会计实务分录范例分解（一）采芹会计2009-10-1011:32阅读84评论0字号：大中小引用风云的会计实务分录范例分解（一）初级会计实务》的基本分录，大致可按下列五大模块（业务环节）掌握：一,物资采购环节二,生产耗费环节三,销售结算环节四,利润结转环节五,特殊性业务一,物资采购环节需涉及的基本会计科目：借方：物资采购、原材料、包装物、低值易耗品、工程物资、库存商品、应交税金____应交增值税、（待处理财产损溢）、其他应收款、贷方：现金、银行存款、其他货币资金、预付帐款、应付帐款、应收帐款、（材料成本差异）、需掌握的基本会计分录：1,购入的物资或商品，未验收入库：借：物资采购应交税金____应交增值税（营业费用）贷：银行存款（预付帐款）（应付帐款、应收帐款、其他应收款、生产成本）2,接到结算单，且验收入库：借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）（材料成本差异）贷：物资采购（工程物资、库存商品）（材料成本差异）3,特例（月终，货到单未到）：①月终按暂估价入帐：（注意：“增值税”不能暂估）3_1借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）（材料成本差异）贷：应付帐款②下月初，原笔红字冲回3_2借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）（材料成本差异）贷：应付帐款③接结算单后，按结算单、实收货品数量及金额，3_3借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）（材料成本差异）贷：物资采购（工程物资）（材料成本差异）4,验货溢缺：（原则：先记入“待处理财产损溢”，查明后依实际情况处理。）4_1溢：①借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）（材料成本差异）贷：物资采购（材料成本差异）待处理财产损溢4_2②借：待处理财产损溢贷：管理费用4_3缺：①借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）（材料成本差异）待处理财产损溢贷：物资采购（材料成本差异）4_4②借：管理费用（其他应收款）贷：待处理财产损溢4_5索赔：借：应付帐款（其他应收款）贷：物资采购（材料成本差异）二,生产耗费环节需涉及的基本会计科目：借方：生产成本、制造费用、自制半成品（材料成本差异、营业费用）、产成品、固定资产、固定资产清理贷方：原材料、包装物、低值易耗品、工程物资、库存商品、现金、银行存款、应付工资、应付福利费、累计折旧、在建工程、其他应交款、其他应付款需掌握的基本会计分录：5,领料：借：生产成本制造费用（管理费用、营业费用）贷：原材料（低值易耗品、工程物资、自制半成品、库存商品）6,计提：6_①工资：借：生产成本制造费用（管理费用、营业费用、应付福利费、在建工程、）贷：应付工资6_②“三费”：借：生产成本制造费用（管理费用、营业费用、在建工程、〔应付福利费〕、）贷：应付福利费其他应交款____职工教育经费其他应付款____工会经费6_③折旧：借：制造费用（管理费用、营业费用、）贷：累计折旧6_④其他费用：借：生产成本制造费用（管理费用、营业费用、在建工程、应付福利费、）贷：现金、银行存款、应付帐款其他应付款（长期待摊费用）6_⑤分配：借：生产成本贷：制造费用7,完工：借：产成品（库存商品）贷：生产成本8,关于固定资产：8_1①,增加：A.外购：⑴,不需安装：借：固定资产贷：银行存款8_2⑵,需安装：a.购入借：在建工程贷：银行存款8_3b.安装借：在建工程贷：工程物资（原材料、包装物、低值易耗品、库存商品）（应付工资、应付福利费）银行存款（现金）8_4c.完工借：固定资产贷：在建工程8_5B.自建：⑴,购入工程物资借：工程物资贷：银行存款8_6⑵,领料借：在建工程贷：工程物资8_7⑶,建造借：在建工程贷：银行存款（现金）（应付工资、应付福利费）（原材料、包装物、低值易耗品、库存商品）应交税金____应交增值税8_8⑷,完工借：固定资产贷：在建工程8_9C.出包：⑴,预付款借：在建工程贷：银行存款8_10⑵,完工借：固定资产贷：在建工程8_11D.投资者投入：（新）借：固定资产贷：实收资本（股本）（旧）借：固定资产贷：实收资本（股本）（资本公积）累计折旧8_12E.改扩建：建造借：在建工程贷：银行存...
