辽宁省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A．6.35B．8.00C．8.50D．11.062、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有__。A．外购已税轮胎生产的小汽车B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C．外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车D．外购已税酒生产的勾兑酒3、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目4、广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记__。A．递延所得税负债60万元B．递延所得税负债10万元C．递延所得税资产60万元D．递延所得税资产10万元5、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定6、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税__万元。A．2.4B．1.2C．0.6D．07、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。A．按正常运输费用依7%计算进项税额B．按正常运输费用依10%计算进项税额C．不允许计算进项税额抵扣D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额8、钻石消费税的纳税环节是__。A．打磨出厂环节B．进口环节C．委托加工提货环节D．零售环节9、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税决定D．税务行政处罚10、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额11、甲某应纳个人所得税__万元。A．0B．4.04C．4.51D．4.6112、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是__。A．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价B．接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价C．自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价D．企业正常条件下，商誉按评估价格入账13、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是__。A．投资者实际认缴的全部投资额B．企业账面载明的实收资本额C．企业章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额14、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为__元。A．7800B．9000C．1200D．240015、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。A．1B．2C．3D．516、2008年7月该煤矿应纳增值税__元。A．200080B．215680C．215610D．25000017、根据资源税的...
