多管齐下抓好“两金”占用管理多管齐下抓好“两金”占用管理--施工企业管理协会--施工企业管理协会主讲人：城云主讲人：城云目录一“两金”定义二目前企业“两金”现状三对三家的做法比较四几点体会五结语一、“两金”定义一、“两金”定义应收款项•应收账款；•长期应收款；•其他应收款等。存货•原材料、在产品、产成品、周转材料；•已完工未结算；•房地产开发成本、房地产开发产品等“两金”（一）“两金”占用过高给企业造成的影响4降低企业资产的使用效率有息负债持续增长经营性现金流可能为负资产负债率高位运行负担高额利息费用加大企业运行风险和财务风险加大营运资金压力破坏公司在资本市场的形象二、目前企业“两金”现状二、目前企业“两金”现状（二）五家央企2009-2013年“两金”占用5二、目前企业“两金”现状二、目前企业“两金”现状2009201020112012201325.00%30.00%35.00%40.00%45.00%50.00%55.00%60.00%2009—2013年建筑业大家央企上市公司两金占资产总额的比重中国铁建中国中铁中国交建中国中冶中国建筑平均值中国交建“两金”占用比例逐年下降，2013年末仅为30.43%；其他企业均较2009年不同程度上升；（三）“两金”占用过高给企业造成的影响6二、目前企业“两金”现状二、目前企业“两金”现状2014年“两金”占比分析表单位：亿元单位名称资产总额应收账款长期应收款其他应收款存货两金占资产总额比率（%）合计31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61中国建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39中国中铁6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95中国铁建6,170.041,154.14252.19345.372,259.5865.01中国交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9中国冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.16（三）“两金”占用过高给企业造成的影响7二、目前企业“两金”现状二、目前企业“两金”现状中国建筑中国中铁中国铁建中国交建中国冶金01020304050607064.3963.9565.0146.961.162014年五家央企两金占资产总额比率（%）（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析8二、目前企业“两金”现状二、目前企业“两金”现状2013-2014年两年“两金”占比趋势分析单位：亿元单位名称营业收入资产总额两金小计占比2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率合计25,870.1523,642.039.4231,755.2328,062.0513.1619,246.9016,695.0215.2960.6159.491.12中国建筑8,000.296,817.9217.349,191.067,841.0917.225,917.675,002.1418.364.3963.790.6中国中铁6,125.595,604.449.36,830.476,282.018.734,367.973,929.6511.1563.9562.551.4中国铁建5,919.685,867.900.886,170.045,530.1911.574,011.283,403.1517.8765.0161.543.47中国交建3,666.733,324.8710.286,303.885,179.9221.72,956.322,412.9222.5246.946.580.32中国冶金2,157.862,026.906.463,259.783,228.840.961,993.661,947.162.3961.1660.310.852014年比2013年“两金”占资产总额增长了1.12%，2014年比2013年“两金”增长率为15.29%，比营业收入增长率9.42%高出5.87个百分点，比资产总额增长率13.16%高出2.13个百分点。2014年“两金”增长率最高的是中国交建达22.52%、最低的是中国冶金2.39%。2014年“两金”增长率低于营业收入增长率的单位只有中国冶金，其他单位都比营业收入增长率高。（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析9二、目前企业“两金”现状二、目前企业“两金”现状中国建筑中国中铁中国铁建中国交建中国冶金增长率0.61.43.470.320.850.250.751.251.752.252.753.253.750.61.43.470.320.852013-2014年五家央企“两金”增长率（%）2013-2014年五家央企“两金”占比增长率最高的是中国铁建3.47%%，最低的中国交通0.32%。五大央企都在增长。（一）中国五冶10三、对三家的做法比较三、对三家的做法比较10中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系1.明确目标，强化考核一是明确“两金”清收目标；二是纳入业绩考核；三是建立清收责任制，进行奖罚。1.明确目标，强化考核一是明确“两金”清收目标；二是纳入业绩考核；三是建立清收责任制，进行奖罚...
