酒店会计核算办法目录第一章总则.............................................................................................1第二章会计核算准则.............................................................................2第三章会计科目.....................................................................................2第四章长期待摊费用...........................................................................11第五章实收资本...................................................................................12第六章长期投资...................................................................................13第七章在建工程...................................................................................14第八章主营业务收入的核算...............................................................15第九章主营业务成本...........................................................................16第十章收取订金的核算.......................................................................16第十一章会员卡/储值卡的核算.........................................................17第十二章应收账款及坏账准备的核算...............................................18第十三章库存商品的核算...................................................................20第十四章固定资产核算.......................................................................21第十五章无形资产...............................................................................23第十六章预提的费用计入其他应付款...............................................23第十七章借款.......................................................................................24第十八章预付账款...............................................................................25第十九章应付职工薪酬.......................................................................25第二十章业务招待费...........................................................................27第二十一章营业外收入.......................................................................29第二十二章营业外支出.......................................................................30第一章总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。第二章会计核算准则(一)执行企业会计准则。(二)会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。(三)会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。(四)记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。(五)会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。(六)会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。1.自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。2.外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。3.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。(七)会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。第三章会计科目类型级次编码科目名称辅助账资产11001库存现金资产21001.01人民币现金科目资产11002银行存款资产21002.01银行1（基本户）现金科目资产21002.02银行2…现金科目资产11012其他货币资金资产21012.01银联卡资产21012.02外卡资产11121应收票据资产11122应收账款客户往来资产21122.01应收帐款（单位）客户往来资产21...
