《企业中高层管理者财务培训》提纲第一部分财务报表解读一、从经营管理的角度解读资产负债表（一）资产负债表提供哪些会计信息（二）如何理解资产负债表上的财务数据1．企业的全部资产在资产负债表上如何体现的2．如何在资产负债表上确定企业对外投资的最高限额3．资产负债表上的哪些项目不能任意调整4．怎样分析交易性金融资产项目的会计信息5．怎样分析应收票据项目的会计信息6．怎样分析应收账款项目的会计信息7．怎样分析预付账款项目的会计信息8．怎样分析存货项目的会计信息9．怎样分析固定资产原价项目的会计信息10．怎样分析工程物资和在建工程项目的会计信息11．怎样理解递延所得税资产项目的会计信息12．如何分析短期借款项目的会计信息13．如何分析交易性金融负债项目的会计信息14．如何分析应付票据项目的会计信息15．如何分析应付账款项目的会计信息16．如何分析实收资本（或股本）项目的会计信息17．如何分析资本公积项目的会计信息18．如何分析盈余公积项目的会计信息19．如何分析未分配利润项目的会计信息（三）公司的各项经营活动在资产负债表上怎样反映1．资产2．负债3．所有者权益（或股东权益）（四）从公司运作管理的角度重新审视资产负债表1．分析流动资产占全部资产的比重2，分析长期资产占全部资产的比重3．分析固定资产占全部资产的比重4．分析流动负债占负债及所有者权益的比重5．分析负债合计占负债及所有者权益的比重6．分析长期负债与所有者权益之比7．分析留存收益与实收资本（或股本）之比（五）资产负债表与利润表的关系资产负债表是时点报表，利润表是期间报表。利润表上的“净利润”与资产负债表上的“未分配利润”相关；利润表上的“所得税费用”与资产负债表上的“应交税费”相关等。二、从经营管理的角度解读利润表（一）利润表主要反映哪些内容，揭示哪些重要信息（二）利润是如何形成的1．利润的构成要素2．利润表上几种不同的利润描述如何理解3．如何分析营业成本中的会计信息4．如何分析费用项目中的会计信息（四）不同税费对利润及现金流量的影响1．增值税2．企业所得税3．其他税费（五）各种利润率分析1．毛利率2．营业利润率3．利润率4，净利率（六）各种成本费用比率分析1．营业成本占营业收入的比率2．管理费用占营业收入的比率3．销售费用占营业收入的比率4．财务费用占营业收入的比率（七）坏账（或计提坏账准备）对利润的影响（八）资产减值对利润的影响1．流动资产减值2．固定资产减值3．无形资产减值三、从经营管理的角度解读现金流量表（一）现金流量表解读1．如何理解现金流量表包括的内容2．如何理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的关系3．从现金流量表中可以获得哪些会计信息4．如何分析与利用经营活动产生的现金流量信息5．如何分析与利用投资活动产生的现金流量信息6．如何分析与利用筹资活动产生的现金流量信息（二）现金流量表分析1．现金流量表趋势分析2．现金流量表财务比率分析第二部分财务分析一、财务比率综合分析（一）杜邦分析（二）帕利普分析二、8大关键财务指标分析1．净资产收益率2．总资产报酬率3．总资产周转率4．应收账款周转率5．资产负债率6．已获利息倍数7．销售（营业）增长率8．资本保值增值率三、应收账款周转率改善措施四、存货周转率分析及改善措施五、企业获利能力分析1．销售收益率（ROS）2．资产报酬率（ROA）3．权益报酬率（ROE）4．销售净利率5．成本费用利润率6．普通股每股收益7．市盈率六、金字塔分析第三部分预算管理一、全面预算组织1．健全预算管理体制2．明确各环节授权批准程序和工作协调机制二、全面预算基本业务流程三、预算流程主要业务风险及控制措施1．预算编制2．预算审批3．预算下达4．预算指标分解和责任落实5．预算执行控制6．预算分析7．预算调整8．预算考核四、预算编制方法1.目标成本预算2.生产成本预算3.作业成本预算4.期间费用预算5．固定预算法与弹性预算法6．增量预算法与零基预算法7．定基预算法与滚动预算法8．概率预算法五、现金预算的编制六、预算执行控制（一）预算执行中存在的问题（二）预算控制的原则（三）事中控制（四）事后控制（五）控制实例七...
