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练习答案第二章货币资金1．广东运通公司银行存款余额调节表2007年6月30日项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行代收，企业未收款项企业错账，少记1800元减：银行扣除手续费，企业未记调节后银行存款余额892162788180022093584银行对账单余额加：企业已收，银行未收支票银行误支付支票减：企业已付，银行未付支票调节后银行存款余额8848465001800320093584改正企业错账少记的款项：借：银行存款1800贷：应收账款18002．（1）借：其他货币资金——外埠存款40000贷：银行存款40000（2）借：其他货币资金——银行本票50000贷：银行存款50000（3）借：材料采购34000应交税费——应交增值税（进项税额）5780贷：其他货币资金——外埠存款39780（4）借：其他货币资金——银行汇票36000贷：银行存款36000（5）借：其他货币资金——信用卡60000贷：银行存款60000（6）借：银行存款220贷：其他货币资金——外埠存款220（7）借：管理费用5000贷：其他货币资金——信用卡5000（8）借：其他货币资金——在途资金8000贷：其他应收款8000（9）借：材料采购35000应交税费——应交增值税（进项税额）5950贷：其他货币资金——银行汇票36000银行存款4950（10）借：银行存款8000贷：其他货币资金——在途资金8000第三章应收款项11.（1）借：应收票据46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800前5个月，每月计提利息时：46800×6％÷12＝234（元）借：应收票据234贷：财务费用234（2）借：银行存款48204贷：应收票据47970财务费用234（3）借：应收账款48204贷：应收票据47970财务费用2342.（1）票据到期值＝70200×（1＋8％×5÷12）＝72540（元）贴现息＝72540×9％×3÷12＝1632.15（元）贴现所得＝72540－1632.15＝70907.85（元）借：银行存款70907.85财务费用228.15贷：应收票据71136（2）借：应收账款72540贷：银行存款725403.（1）销售时：借：应收账款280800贷：主营业务收入240000应交税费——应交增值税（销项税额）40800（2）8月11日收50％货款：借：银行存款138000财务费用2400贷：应收账款140400（3）8月20日收另50％货款：借：银行存款139200财务费用1200贷：应收账款1404004.2004年计提坏账准备：360000×5％＝18000元借：资产减值损失18000贷：坏账准备180002005年发生坏账：借：坏账准备20000贷：应收账款20000“坏账准备”余额为借方2000元，年末应计提坏账准备：440000×5％＋2000＝24000元借：资产减值损失24000贷：坏账准备2400022006年收回已注销的坏账借：应收账款10000贷：坏账准备10000借：银行存款10000贷：应收账款10000“坏账准备”余额为贷方23000元，年末应冲销坏账准备：23000－320000×5％＝7000元借：坏账准备7000贷：资产减值损失70005.（1）借：其他应收款——备用金3000贷：银行存款3000（2）借：管理费用810贷：银行存款810（3）借：其他应收款——备用金1000贷：库存现金1000（4）借：库存现金800贷：其他应收款——备用金800第四章存货1．（1）借：原材料400000应交税费——应交增值税（进项税额）68000贷：银行存款468000（2）借：在途物资120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：应付票据140400（3）借：原材料80000贷：应付账款80000下月初：借：原材料80000（红字）贷：应付账款80000（红字）（4）借：原材料104000其他应收款——运输公司18720贷：在途物资120000应交税费——应交增值税（进项税额转出）2720（5）借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：实收资本203400（6）借：生产成本120000管理费用6000销售费用8000委托加工物资14000在建工程351003贷：原材料178000应交税费——应交增值税（进项税额转出）51002．（1）移动加权平均法2008年摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31期初5001050002购入600127200110011．09122006发出60011．09665450011．09554610购入40014560090012．381114615发出30012．38371460012．38743220购入8001612800140014．452023222发出60014．45867080014．451156231合计18002560015001903880011562第一次加权平均单价＝（5000＋7200）...