2025年税收基础试题及参考答案VIP专享VIP免费

电大《税收基础》09春考试试卷姓名学号成绩一、名词解释（每小题5分，共20分）1、征税对象2、纳税义务人3、免征额4、纳税申报二、简答题（每小题5分，共20分）1、如何理解税收的概念？2、开征资源税的作用？3、什么是混合销售行为？对其如何进行税务解决？4、哪些进项税额不允许从销项税额中得到抵扣？三、判断题（判断并改正）（每小题2分，共10分）1、法定增值额和理论增值额是一致的。（）2、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（）3、公司办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。（）4、房产税的征税范畴不涉及农村。（）5、在计算公司应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照公司工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。（）四、单选题（每小题2分，共20分）1、对香烟征收消费税是在（）环节征收的。A生产环节B零售环节C分派环节D运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。A综合所得税制度B分类所得税制度C分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期缴纳。A年B月C季D日4、某生产型外商投资公司于1982年开业，当年亏损60万元，1983年盈利55万元，1984年亏损55万元，1985年盈利90万元。该公司第一种获利年度为（）A1982B1983C1984D19855、公司所得税的计税根据是公司的（）A应纳税额B利润额C应纳税所得额D收入总额6、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超出两年不使用的，按规定税额加征（）倍下列耕地占用税。A两B三C四D五7、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）A1.2%B12%C17%D10%8、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得额弥补，局限性弥补的，能够逐年延续弥补，最长不得超出（）年A5B6C3D109、普通而言，国家的经济发展水平越高，税负水平越（）A不变B高C低10、商业型小规模纳税人的税率是（）A4%B10%C13%D17%五、计算题（每小题15分，共30分）1、某工业公司为居民公司，发生经营业务以下：全年获得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其它业务收入800万元，其它业务成本660万元；获得购置国债的利息收入40万元；交纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；获得直接投资其它居民公司的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；获得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。规定：计算该公司应纳的公司所得税。2、某进出口公司当月进口一批货品，海关审定的完税价格为700万元，该货品关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向普通纳税人销售这批货品，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。参考答案一、名词解释1、征税对象——也称课税对象，是指税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的根据。规定课税对象，能够解决对什么征税这一问题。在多个税制要素中，它是构成税收制度的基础性要素。2、纳税义务人——简称“纳税人”或“课税主体”，指负有纳税义务的单位和个人。纳税人作为缴纳税款的主体，能够是法人，也能够是自然人。一种经济单位或个人与否成为纳税人，是由税法的规定和公司或个人所处的经济地位决定的。3、免征额——是根据税制的规定在课税对象中预先拟定的免于征税的数额。实施免征额规定时，无论课税对象数额是多少，政府都应按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超出的部分征税。4、纳税申报——是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务、核算应纳税款、开具完税凭证的重要根据。二、简答题1、如何理解税收的概念？答：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定原则，向单位和个人免费地征收实物或货币，以获得财政收入的一种方式。税收含有组织收入、收入分派、资源配备和宏观调控的职能。2、开征资源税的作用是什么？答：（1）增进国有资源合理开采，节省使用。（2）合理地调节由于资源条件差别形成的资源级差收入，增进公司在同一...