Ainy晴Ainy晴企業財務報表分析本報告選取の2家上市公司の2009年12月31日會計報表，僅對當年の財務狀況進行分析，相關分析結論僅為學習討論使用。A、B公司の財務報表數據，在本文件の最後面（附錄表）一、財務指標分析現根據兩個公司の會計報表從基本の財務數據與指標對2009年の財務狀況進行分析，並結合兩公司各自の情況進行對比。表12009年12月31日A公司和B公司重要財務指標（單位：人民幣萬元）指標/公司AB營業收入72971.20416606.00資產總額133744.00620905.00負債總額41272.00193616.00股東權益92472.20427289.00（一）償債能力指標分析兩公司近期償債能力如表2所示：表2償債能力指標指標/公司AB流動比率2.63642.1950速動比率1.80111.9372現金比率1.38011.24611、流動比率分析。2、速動比率分析。3、現金比率分析。（二）每股財務數據分析每股財務數據有每股收益、每股淨資產、每股現金含量、每股負債比等。表3每股財務數據指標/公司AB每股收益(元)0.460.68Ainy晴Ainy晴每股收益扣除(元)0.380.55每股淨資產(元)1.814.23每股資本公積金(元)0.12880.1828每股未分配利潤(元)0.52610.6845每股經營活動現金流量（元）0.25340.81811、每股收益分析。2、每股淨資產分析。（三）資產運營能力分析資產運營能力財務指標有應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、非流動資產周轉率、總資產周轉率等，數據如表4所示表4資產運營能力數據指標/公司AB應收賬款周轉率12.46095.8253存貨周轉率1.03348.5272流動資產周轉率0.96211.5988固定資產周轉率7.53313.1515總資產周轉率0.64880.70601、應收賬款周轉率分析。2、存貨周轉率分析。3、總資產周轉率分析。（四）盈利能力指標分析盈利能力指標包括經營淨利率、經營毛利率、資產利潤率、資產淨利率、淨利潤率、淨資產收益率、稅前利潤增長率、淨資產收益率增長率等，公司近期盈利能力指標如表5：表5盈利能力指標指標/公司AB經營淨利率(%)28.772615.6282經營毛利率(%)70.674834.9031資產報酬率(%)18.678116.3721Ainy晴Ainy晴淨資產報酬率(%)27.014423.7907總資產利潤率(%)15.698410.486淨資產收益率(%)25.4316.021、經營淨利率分析。2、經營毛利率分析。3、總資產利潤率分析。（五）財務結構指標財務結構指標包括資產負債率、資本負債率、股東權益比率等等。數據如表6所示：表6財務結構指標指標/公司AB資產負債率(%)30.858931.1829資本負債比率(%)44.631745.3127股東權益比率(%)69.141168.81711、資產負債率分析。2、股東權益比率分析。（六）財務風險指標表7財務結構指標指標/公司AB現金流動負債比(%)31.700459.4985現金銷售率(%)15.469418.54421、現金流動負債比分析。2、銷售現金率分析。Ainy晴Ainy晴二、分析結論不少於500字附錄：A、B公司財務報表等資料1、A公司-資產負債表資產負債表2009年12月31日單位：元流動資產流動負債貨幣資金491424000.00短期借款0.00結算備付金0.00向中央銀行借款0.00拆出資金0.00吸收存款及同業存放0.00交易性金融資產67437300.00拆入資金0.00衍生金融資產0.00交易性金融負債0.00應收票據0.00衍生金融負債0.00應收賬款70483300.00應付票據0.00預付款項2022980.00應付賬款94898900.00應收保費0.00預收款項90165200.00應收分保賬款0.00賣出回購金融資產款0.00應收分保合同準備金0.00應付手續費及傭金0.00應收利息0.00應付職工薪酬26745600.00Ainy晴Ainy晴應收股利0.00應交稅費30316000.00其他應收款9991930.00應付利息115950.00應收出口退稅0.00應付股利11081.10應收補貼款0.00其他應交款0.00應收保證金0.00應付保證金0.00內部應收款0.00內部應付款0.00買入返售金融資產0.00其他應付款85702400.00存貨297432000.00預提費用0.00待攤費用0.00預計流動負債0.00待處理流動資產損益0.00應付分保賬款0.00一年內到期の非流動資產0.00保險合同準備金0.00其他流動資產0.00代理買賣證券款0.00流動資產合計938792000.00代理承銷證券款0.00非流動資產國際票證結算0.00發放貸款及墊款0.00國內票證結算0.00可供出售金融資產37524300.00遞延收益0.00持有至到期投資0.00應付短期債券0.00長期應收款0.00一年內到期の非流動負債250...
