1 基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007 年 12 月 1 日的相关资料如下：( 一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金4 140 银行存款201200 应收账款819 000 其他应收款5 000 原材料970 000 生产成本11 200 库存商品900 000 长期待摊费用260 000 固定资产2 650 400 应付账款491 400 应付职工薪酬132 000 应付利息55 000 应交税费24 960 其他应付款应付票据应付股利-- -- 长期借款1000000 实收资本2000000 盈余公积719560 本年利润469540 利润分配232480 累计折旧696000 合计 5 820 940 5 820 940 5 820 940 ( 二) 有关明细分类账户期初余额如下: 应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000 元——深圳三勇建材有限公司： 234 000元其他应收款——汪琴 5 000元原材料——甲材料： 8500 公斤 单价 100 元， 计 850 000 元——乙材料： 2 400 公斤 单价 50 元，计 120 000 元生产成本——B 生产成本——直接材料：5 000 元——直接人工：3 000 元2 ——制造费用：3 200 元库存商品——A 商品， 4 500 件，单价 200 元 计 900 000 元长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000 元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000 ）应付职工薪酬——工资：108 000 元——社会保险费：18 000 元——职工福利费：6 000 元应付利息——长期借款利息：55 000 元应交税费——应交增值税：18 960 元——应交消费费：6 000 元实收资本——兴业公司：1 000 000 元——实达公司：1 000 000 元利润分配——未分配利润：232 480 元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。( 三) 关损益类账户累计发生额如下: 主营业务收入——A 3 400 000 其他业务收入47 000 营业外收入主营业务成本——A 1 924 800 营业税金及附加175 200 其他业务成本31 000 管理费用——工资——社会保险——折旧——房屋租赁——办公费——水电费——物料消耗——保险费193 000 27 000 70 000 150 000 5 000 58 000 10 000 56 800 销售费用：——工资——社会保险费——广告费——运杂费55 000 8 000 79 500 4 800 财务费用——利息77 500 3 (...
