五、利润表一、华天公司所得税税率是25%,该公司 2008 年 1 月至 11 月各损益类账户的累计发生额和12 月底转账前各损益类账户的发生额如下:账户名称12 月份发生数1 月至 11 月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入318000 5000000 主营业务成本252500 2800000 销售费用2600 10000 营业税金及附加1000 29000 其他业务成本75000 32500 营业外支出2000 11000 财务费用3000 30000 管理费用4400 50000 其他业务收入9500 45000 营业外收入3000 投资收益20000 则华天公司 2008 年度利润表的下列报表项目金额为:1 营业收入( 5372500 )元4 利润总额(2160000 )元2 营业成本( 3160000 )元5 所得税费用(540000 )元3 营业利润( 2170000 )元6 净利润(1620000 )元二、华天公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率 25%,城建税教育费附加略。该公司2008 年发生以下业务:(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16 万,销售价格40 万元,专用发票注明增值税6.8 万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到(2)当年分配并发放职工工资40 万元,其中生产工人工资24 万元,车间管理人员工资8 万元,企业管理人员工资8 万元(3)本年出租一台设备,取得租金收入8 万元。(4)本年度计提固定资产折旧8 万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5 万元,计入管理费用的折旧 2 万元,出租设备的折旧1 万元。(5)用银行存款支付销售费用1 万元。(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其实产价格是2 万元,经批准转作营业外收入。则华天公司2008 年度利润表的下列报表项目金额为:1 营业收入( 480000 )元4 利润总额(220000 )元2 营业成本( 170000 )元5 所得税费用(55000 )元3 营业利润( 200000 )元6 净利润(165000 )元解题思路:别考虑会计分录,只想题目涉及到哪个损益类账户,增减的金额是多少即可。1、主营业务收入+400000 主营业务成本+160000 2、管理费用 +80000 3、其他业务收入+80000 4、管理费用 +20000 其他业务成本+10000 5、销售费用 +10000 6、营业外收入 +20000 三、华天公司所得税税率25%,该公司 2008 年 11 月份的利润表如下表所示。利润表(简表)2008 年 11 月编制单位:华天公司单位:元项目本期金额本年累计金额解题思路: 先考虑涉及哪些损益类账户增...