19．会计核算标准作业规程 1.0 目的 规范会计核算工作， 确保会计核算准确、及时。2.0 适用范围 适用于物业管理公司及其下属管理处的会计核算工作。3.0 职责3.1 公司／管理处会计负责按本规程进行经营管理活动的会计核算工作。3.2 公司财务部经理负责会计核算的审核及监督工作。4.0 程序要点4.1 会计核算程序4.1.1 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。4.1.2 根据收款、付款凭证逐笔登记现金或银行存款日记账。4.1.3 根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证登记有关明细分类账。4.1.4 根据记账凭证编制科目汇总表。4.1.5 根据科目汇总表登记总分类账。4.1.6 日记账和明细分类账的余额定期与总分类账有关账户的余额核对相符。4.1.7 月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报表。4.2 会计核算的基础4.2.I 账户的设置：a） 公司或管理处财务会计根据会计科目设置会计核算账户的名称； b) 账户的分类： ——资产类账户； ――负债和所有者权益类账户； ―― 损益类账户（包括：成本类费用账户、收人类账户）。 C） 账户的结构： 账户的左方称为借方：—— 资产类账户的借方记录增加数；—— 负债和所有者权益类账户的借方记录减少数；—— 成本费用类账户的借方记录增加数；—— 收入类账户借方记录减少数。 账户的右方称为贷方：—— 资产类账户的贷方记录减少数；—— 负债和所有者权益类账户的贷方记录增加数；—— 成本费用类账户的贷方记录减少数；—— 收入类账户的贷方记录增加数。 d） 会计核算账户的借、贷方分别记录一定时期内增加和减少的金额，即本期发生额，本期发生的借贷方金额相抵后的差额是余额， 余额可分为期初余额和期末余额； e）账户的期初余额、本期发生额、期末余额之间的计算公式： ——期末借方金额＝期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；——期末贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额-本期借方发生额。4.2.2 借贷记账法的特点： 公司或管理处会计应采用借贷记账法，在相关账户中记录会计业务。借贷记账法的主要特点是： a）记账符号。借贷记账法以“借”和“贷”作为记账符号； b）记账规则。有借必有贷，借贷必相等； C）试算平衡： ——各账户期初借方余额总计应等于各账户期初贷方余额总计； ——各账户本期借方发生额总计应等于各账户本期贷方发生额总计； ——各账户期末借方余额总计应等于各账户期末贷方余额总计。4.2.3 会计...
