项 目 考 核 各 项 指 标 及 财 务 指 标 讲 解 一、 收入利润率 收入利润率=利润总额/营业收入 =(营业收入-总成本费用)/营业收入 =(营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用)/营业收入 该指标属盈利指标,反映一个项目实现利润与营业收入的关系,收入利润率越高说明项目质量越高,盈利能力越强。如果只追求生产规模,而不注重项目盈利水平,导致的后果是公司徒有空架子,没有发展后劲,相反如果以盈利能力来筛选项目,即选择收入利润率高的项目,虽然规模会小一些,但会赚取较大利润,为公司发展积蓄力量。 公司 2014 年收入利润率为 4.37%,2015 年目标值是 3.33%。 二 、 存贷差 存贷差=累计收款-累计付款 该指标直接反映项目资金状况,如果存贷差为正数,表明项目资金状况较好,能够支付各项开支,如存贷差为负数,说明项目资金压力大,从业主回收的工程款不能完全支付各项开支,为了维护施工生产,不得不向上级单位借款,导致累计付款数大于累计收款数。从长远来看,当竣工结算后所有款项回收完毕,所有欠款也支付完毕,存贷差其实就是项目实现的利润。项目累计存贷差为正说明项目盈利,累计存贷差为负说明项目亏损。 三 、 资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额 会计学上有一个恒等式,资产=负债+所有者权益,对于施工企业来说,所有者权益可以简单理解成利润。相对于庞大的资产规模,利润的比重是很低的,这就注定施工企业一边是高资产,一边是高负债,所以资产负债率也很高,一般都在90%以上。资产负债率指标反映公司的偿债能力,即公司现有的资产如银行存款、原材料、应收账款、固定资产等资产总额偿还欠款的能力。资产负债率小于1,说明负债总额小于资产总额,公司没有偿债风险,如果资产负债率大于1,说明负债总额大于资产总额,资产不能偿还全部债务,说明公司处于亏损状态。 一般来说,资产负债率维持在80%比较理想,这说明公司财务状况比较优化,既有足够的利润促进企业发展,又充分 占 用 了分 供 商 的资金,我 们 就可以用 占 用 的资金来加 大投 入 ,扩 大生产规模,如果一味 追 求 低资产负债率,结果是公司负债规模很小,没有偿债压力,但 我 们 也不能充分 占 用 分 供 商 资金来扩 大生产,这对企业来说是不利的。所以项目要学会负债经营,尽可能占用分供商资金,为我所用。 公司2014 年资产负债率...