一 、 风 险 管 理 及 内 部 控 制 的 概 念 。 内 部 控 制 定 义 ： 内 部 控 制 是 一 个 过 程 内 部 控 制 由 企 业 董 事 会 、 监 事 会 、 经 理 层 和 全 体 员 工 来 实 施 内 部 控 制 为 实 现 企 业 经 营 目 标 提 供 合 理 的 保 证 根 据 《 企 业 内 部 控 制 规 范 》， 内 部 控 制 是 ： 由 企 业 董 事 会 、 监 事 会 、 经 理 层 和全 体 员 工 实 施 的 旨 在 实 现 控 制 目 标 的 过 程 。 内 部 控 制 的 目 标 是 合 理 保 证 企 业 经 营 管 理 合 法 合 规 、 资 产 安 全 、 财 务 报 告 及相 关 信 息 真 实 完 整 ， 提 高 经 营 效 率 和 效 果 ， 促 进 企 业 实 现 发 展 战 略 。 八 、 内 控 缺 陷 整 改 落 实 企 业 对 于 认 定 的 内 部 控 制 缺 陷 ， 应 当 及 时 采 取 整 改 措 施 ， 切 实 将 风 险 控 制 在可 承 受 度 之 内 ， 并 追 究 有 关 机 构 或 相 关 人 员 的 责 任 。 企 业 内 部 控 制 评 价 机 构 应 当 就 发 现 的 内 部 控 制 缺 陷 提 出 整 改 建 议 ， 并 报 经 理层 、 董 事 会 （ 审 计 委 员 会 ）、 监 事 会 批 准 。 获 批 后， 应 制 定 切 实 可 行的 整 改 方案，包括整 改 目 标 、 内 容、 步骤、 措 施 、 方法 和 期限。 整 改 期限超过 一 年的 ， 整 改 目标 应 明确近期和 远期目 标 以及 相 应 的 整 改 工 作内 容。 在 整 改 工 作中遇到协调困难甚至阻碍的 ， 内 部 控 制 机 构 有 权直接向董 事 会 （ 审 计 委 员 会 ） 报 告 ， 董 事 会 （ 审计 委 员 会 ） 应 给予足够的 支持和 帮助。 工 作要求： （ 1） 要求各单位对 内 部 控 制 执行问题按照评 价 报 告 所确定 的 整 改 措 施全 面改 进 ， 对 股份公司重点提 及 的 问题，结合 本单位实 际情况， 重点整 治。 （ 2） 对 于 反应 出 的 设计 权限，各子公司内 部 控 制 评 价 工 作团队要积极配合 内 部 控 制 ...
