实例解读：建筑服务增值税计算方法VIP免费

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!实例解读：建筑服务增值税计算方法【案例】某建筑企业为在南昌设立的建筑集团有限公司，系增值税一般纳税人。2016 年 5 月发生如下业务：购进办公楼1 幢，取得增值税专用发票，注明价款1000 万元，增值税额 110 万元；购进钢材等商品取得增值税专用发票，注明价款 8700 万元，增值税额 1479 万元；从农民手中收购农产品， 农产品收购发票注明价款3 万元；从个体户张某处购得沙石料51.5 万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；支付银行贷款利息 100 万元；支付私募债券利息200 万元；支付来客用餐费用10 万元。在南昌销售 2013 年 3 月开工的建筑服务，开具增值税专用发票，注明价款1000 万元；在南昌销售 2016 年 5 月开工的建筑服务，开具增值税专用发票，注明价款17000 万元、增值税额 1870 万元；为南昌某敬老院无偿建造一幢老年公寓，价值 400 万元；该公司武汉工程项目部在武汉销售建筑服务， 开具增值税专用发票， 注明价款 1500 万元、增值税额 165 万元；在泰国提供建筑服务， 取得收入折合人民币200 万元。计算 2016年 5 月该企业应纳增值税。【解析】本文根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔 2016〕36 号，以下简称 36 号文）的相关规定，介绍该案例的具体税务计算。一、进项税额的计算1. 购进办公楼进项税额66 万元（ 110×60%）。从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!政策依据： 36 号文附件 2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，适用一般计税方法的试点纳税人， 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程， 其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。2. 购进钢材等商品进项税额1479 万元。3. 收购农产品进项税额0.39 万元（ 3×13%）。政策依据： 36 号文附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （三）购进农产品， 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。4. 购沙石料进项税额1.5 万元[51.5÷（1+3%）×3%] 。5. 支...