政府会计制度－－报表列报和新旧衔接政府会计制度－－报表列报和新旧衔接2018年主要内容主要内容•报表构成及新旧变化•主要报表格式及说明•报表附注有关问题•新旧衔接一、报表构成及新旧变化一、报表构成及新旧变化•编号报表名称编制期•财务报表–会政财01表资产负债表月度、年度–会政财02表收入费用表月度、年度–会政财03表净资产变动表年度–会政财04表现金流量表年度–附注年度•预算会计报表一、报表构成及新旧变化一、报表构成及新旧变化•编号报表名称编制期•财务报表•预算会计报表–会政预01表预算收入支出表年度–会政预02表预算结转结余变动表年度–会政预03表财政拨款预算收入支出表年度一、报表构成及新旧变化一、报表构成及新旧变化•保留并完善的报表–资产负债表–预算收入支出表–财政拨款预算收入支出表•增加的报表–收入费用表–净资产变动表–现金流量表（自愿非强制）–预算结转结余变动表•细化了报表附注一、报表构成及新旧变化一、报表构成及新旧变化•报表相关要求：–财务报表和预算会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制–会计政策变更、会计差错调整•如果本年度单位发生了因前期差错更正、会计政策变更等调整以前年度盈余的事项，还应当对“年初余额”或“上年数”栏中的有关项目金额进行相应调整–单位对报表项目的适用性二、主要报表格式及说明二、主要报表格式及说明•财务报表：–1.资产负债表–2.收入费用表–3.净资产变动表–4.现金流量表•预算报表：–5.预算收入支出–6.预算结转结余变动表–7.财政拨款预算收入支出表1.资产负债表1.资产负债表•结构•大多数项目根据相应科目余额直接填列•部分项目根据相关科目余额分析填列•单列受托代理资产/负债•注意合计项目•月度报表和年度报表项目2.收入费用表2.收入费用表•收入项目主要按照来源•费用项目主要按照功能–根据需要，可按照费用的经济分类编制收入费用表3.净资产变动表3.净资产变动表•注意累计盈余、专用基金、权益法调整4.现金流量表4.现金流量表•单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表5.预算收入支出表5.预算收入支出表•对现行“预算收入支出表”瘦身•“两步式”•减少项目合并，提高明晰性6.预算结转结余变动表6.预算结转结余变动表•从现行“预算收入支出表”拆分而来•完整反映预算结余变动情况•7.财政拨款预算收入支出表–与现行报表格式基本一致三、报表附注有关问题三、报表附注有关问题•细化了报表附注–报表重要项目说明•与准则要求相协调•满足合并抵销的需要•本年盈余与预算结余差异调节表–重要性原则四、新旧衔接四、新旧衔接•行政单位新旧衔接–一、总体要求–二、财务会计科目的新旧衔接–三、预算会计科目的新旧衔接–四、财务报表和预算会计报表的新旧衔接–五、其他事项谢谢大家！谢谢大家！
