一、 内部控制体系 a ) 总则 1 .1 .1 内部控制目标和原则 为了进一步完善和加强公司的风险管理和内部控制体系建设，提升公司的治理水平，确保公司的持续健康发展，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现总体发展战略目标，现根据国家财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《内控基本规范》）及相关法律法规的要求，并结合本公司实际情况，特制定本手册并组织实施。 公司遵循下列原则建立与实施内部控制： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 1 .1 .2 内部控制有效性的评估架构 按照《内控基本规范》中的要求，并结合国际公认的COSO 内控评估整合框架，内部控制的整体框架包含以下五大要素： 内部环境 - 内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等； 风险评估（包括事项识别、风险评估及风险应对）– 是公司及时识别、系统分析经营活动与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略； 控制活动 – 是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内； 信息与沟通 –信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通；及 内部监督 – 是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 根据内部控制的整体框架，公司的内控评估工作具体分为以下两个个方面的内容： • 公司层面内部控制，主要包括： • 企业的管理文化，对员工诚信、道德和行为的要求 • 控制意识和经营风格 • 董事会或审计委员会的监管 • 组织结构、权限和责任 • 风险评估流程 • 对重要事件的预测...
