新疆八一钢铁股份有限公司 内部财务稽核制度 第一章 总则 第一条 为建立健全新疆八一钢铁股份有限公司(以下简称“公司”)的内部控制制度，保证会计资料的真实、完整。根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及《公司内部会计管理制度》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 根据《会计法》规定，会计机构内部应建立稽核制度，稽核工作是会计机构内部的监督环节。 第三条 稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。 第四条 稽核工作的主要依据： (一) 财经法律、法规； (二) 《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定； (三) 《公司章程》及公司制定的内部财务管理制度； (四) 公司股东大会、董事会有关的决议、决定等。 第二章 工作权限及职责 第五条 公司财务部设稽核人员。稽核人员对于所审核的事项，1 应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。 出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关收支手续。 第三条 稽核人员的工作权限： (一) 对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销； (二) 对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正； (三) 对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。 第四条 稽核人员的工作职责： (一) 审查各项财务收支。应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理； (二) 复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章； (三) 复核账簿。对账簿复核应规定日期进行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，由主管记账员更正； (四) 复核会计报表。会计报表的复核应按季、按年进行审核； (五) 稽核人员于稽核事务完毕 后 ，应据实 定期出具 核查报告。稽核事务如 涉 及其他 部 门 时，应会同 有关部 门 办理，共 同 出具 核查报2 告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与核查报告一并呈报备查。 第五条 稽核人员出具核查报告，必须记载下列事项： (一) 问题及原因并叙明日期； (二) 详细事实； (三) 情况分析；...
