- 1 - 货币资金实质性程序 被审计单位： 项目： 货币资金 编制： 日期： 索引号： ZA 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、 审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报 A资产负债表中记录的货币资金是存在的
√ B应当记录的货币资金均已记录
√ D记录的货币资金由被审计单位拥有或控制
√ C货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录
√ E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
√ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 (一)库存现金 D 1
核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
略 ABDC 2
监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整； (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整
（特别关注数家公司混用现金保险箱的情况
） ZA1-1 - 2 - 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 ABD 3
抽查大额库存现金收支
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容
ZA2-6 4
根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序
略 (二)银行存款 D 5
获取或编制银行存款余额明细表： (1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币银行存款的折算汇
