第6 章 企业所得税的税收筹划 一、 术语解释 1. 实际管理机构 2. 预提所得税 3. 亏损弥补 4. 营业利润来源地 5. 投资所得来源地 二、 填空题 1、 根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。 2. 根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。 3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 4. 根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。 5. 根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 6. 根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。 7. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。 8. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用，未 形 成无 形 资产计入当 期 损益的，在按照规定实行 100％ 扣除的基 础 上，按照研究 开发费用的________加 计扣除；形 成无 形 资产的，按照无 形 资产成本 的________摊 销 。 9. 根据我国企业所得法规定，企业安 置 残 疾 人员 的，在按照支付 给 残 疾 职工工资据实扣除的基 础 上，按照支付 给 上述 人员 工资的________加 计扣除。 10. 根据我国企业所得法规定，创 业投资企业采 取 股 权 投资方 式 投资于未 上市 的中小 高 新技术企业________年以上的，可 以按照其投资额的________在股 权持 有满 ________年的当 年抵 扣该 创 业投资企业的应纳税所得额；当 年不足 抵 扣的，可 以在以后纳税年度结转抵 扣。 11. 根据我国企业所得法规定， 企业综 合 利用资源，生产符 合 国家产业政策 规定的产品所取 得的收入，可 以在计算应纳税所得额时减 按________计入收入总 额。 12. 根据我国企业所得法规定，企业购 置 并 实际使 用《环 境保 护 专 用设备 企税 收 筹 划 第 6、 7章 习 题 及 全 部 答 案 --第 ...
