1 分公司会计核算办法 一、分公司会计科目设置： 分 公 司 以 企 业 会 计 报 表 为 基 础 ， 分 五 个 部 分 设 置 会 计 科 目 。分 公 司 可 以 根 据 业 务 发 展 需 要 ， 添 加 或 者 减 少 科 目 。 二 级 科 目 除了 特 殊 规 定 的 以 外 ， 可 以 自 行 设 置 。 1、反映资产的科目： 现 金 、 银 行 存 款 、 应 收 账 款 、 其 他 应 收 款 、 预 付 账 款 、 工 程物 资 、 低 值 易 耗 品 、 库 存 商 品 、 待 摊 费 用 、 固 定 资 产 、 累 计 折 旧 、在 建 工 程 、 无 形 资 产 、 长 期 待 摊 费 用 等 2、反映负债的科目： 短 期 借 款 、 应 付 账 款 、 预 收 账 款 、 应 付 工 资 、 应 付 福 利 费 、应 交 税 金 、 其 他 应 交 款 、 其 他 应 付 款 、 预 提 费 用 、 长 期 借 款 、 上级 拨 入 资 金 、 内 部 往 来 3、反映所有者权益的科目： 本 年 利 润 、 利 润 分 配 （ 分 公 司 没 有 “实收 资 本 ”科 目 ） 4、反映损益的科目： 主营业 务 收 入 、 主营业 务 成本 、 主营业 务 税 金 及附加 、 营业费 用 、 管理费 用 、 财务 费 用 、 其 他 业 务 收 入 、 其 他 业 务 支出、 营业 外 收 入 、 营业 外 支出 5、反映成本的科目： 因为 集团公 司 及分 公 司 非工 业 制造型企 业 ， 科 目 设 置 时暂无 2 “生 产 成 本 ”、“制 造 费 用 ” 等 科 目 。 二、分公司建帐的会计处理办法： 1、 分 公 司 应 按 照 中 企 华2004 年 末 的 资 产 评 估 报 告 ， 调 整分 公 司 账 面 资 产 。 借 ： 固 定 资 产 （ 评 估 增 值 部 分 ） 贷 ： 资 本 公 积 2、 分 公 司 将 成 立 以 前 已 经 提 取 的 折 旧 额 冲 回 ， 使 账 面 固 定资 产 净 值 与 评 估 报 告 一 致 。 借 ： 累 计 折 旧 贷 ： 以 前 年 度 损 益 调 整 （ 2005 年 提 取 的 折 旧 ） 本 年 利 润 3、 因 为 分 公 司 固 定 资 产 已 被 当 地 广 电 局 ...
