2 0 0 9 年注册税务师《税法二》模拟试题1 一、单项选择题 1.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（ ）。 A.国有企业 B.中外合资企业 C.集体企业 D.合伙企业 2.根据企业所得税法的规定，以下适用 25％税率的是（ ）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业 3.下列符合企业所得税所得来源确定的有（ ）。 A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定 B.销售货物，按照交易活动发生地确定 C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 4.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ ）。 A.折现价值 B.历史成本 C.市场价值 D.拍卖价值 5.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.金融债券的利息收入 C.非盈利组织的收入 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得投资收益 6.某居民企业 2008 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算 2008 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 7.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足 2008 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2％，2008 年 4 月 1 日该厂房开始建设， 12 月 31 日房屋交付使用，则 2008 年度该企业可以在税前直本_文_来_源_于_贵-州.学,习;网 Ww w .GZU521.Com 接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 8.2008 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费60 万元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。 A.15 B.60 C.75 D.95 9.某企业 2008 年销售货物收入 1500 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收入 300 万元。...
