所得税一、单项选择题1.A 公司主要经营商品销售业务，2008 年 12 月 31 日收到一笔购货方预付的款项80 万元，但按税法规定，该预收款项不能计入应纳税所得额。 2008 年 12 月 31 日该项预收账款的计税基础为( ) 万元。A．80 Ｂ． 0 C．40 D．20 2. 甲企业 2008 年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元， 2008 年 12 月 31 日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25％。该业务对当期所得税费用的影响额为（）万元。A.113 B.28.25 C.84.75 D.0 3. 乙公司于 2008 年 1 月取得一项投资性房地产，取得成本为240万元，采用公允价值模式计量。2008 年 12 月 31 日，该项投资性房地产的公允价值为290 万元。假定税法规定，房屋采用直接法按 20 年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2008年末的计税基础为（）万元。A.240 B.229.33 C.290 D.50 4. 甲公司于 2008 年 12 月 31 日“预计负债——产品质量保证”科目的贷方余额为190 万元，2009 年实际发生产品质量保证费用90万元， 2009 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用120 万元， 2009年 12 月 31 日，下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是（）。A. 应纳税暂时性差异余额220 万元B. 可抵扣暂时性差异余额220 万元C.应纳税暂时性差异余额310 万元D.可抵扣暂时性差异余额310 万元5. 甲企业为 2007 年 1 月 1 日新成立的公司， 采用资产负债表债务法核算所得税， 2008 年以前适用的所得税税率为33％，从 2008年 1 月 1 日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率） 。2007 年末库存商品的账面余额为40 万元，计提存货跌价准备5万元。2008 年末库存商品的账面余额为50 万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10 万元。假定无其他纳税调整事项， 2008 年递延所得税资产发生额为（）万元。A．1.65 B．3.3 C．2.5 D．0.85 6. 甲公司 2008 年实现利润总额为2 000 万元，当年实际发生的职工薪酬中有160 万元为税法上不允许税前扣除的。由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100 万元。 2008 年初递延所得税负债的贷方余额为50 万元；年末固定资产账面价值为5 000 万元，其计税基础为4 700 万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为 2...
