事业单位 财务收支情况审计实施方案 审计依据《中华人民共和国审计法》第十九条，中华人民共 和国审计署《审计机关审计方案准则》 ，年工作计划安排，对ＸＸ单位ＸＸ年度财务收支情况进行审计。 事业单位财务管理五大任务： 1 、合理编制单位预算， 严格预 算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况； 2 、依法组织收入，努力节约支出； 3 、建立健全财务制度，加强经济 核算，实施绩效评价，提高资金使用效益； 4 、加强资产管理，合理配置和有效利用资产， 防止资产流失； 5 、加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。因此，审计要围绕五大任务，安排实施审计，发挥审计免疫系统功能作用。 一、审计目标 通过对某单位 2 0 1 2 年 1 月至 1 2 月财务的审计， 摸清该单位收入、支出、结余情况；绩效工资及职工待遇发放情况；设备物 资的采购及管理情况；事业收入及服务费收取情况；揭示 单位在管理、使用以 及制度建设和政 策 执行中存 在 的突 出问 题 ，规 范管理，保 证 国有资产的安全，维 护 人民群 众 利益。 二 、审计范围、对象 审计范围： 2 0 1 年 1 月至 2 0 1 年 1 2 月，单位的收入、支出、结余，职工待遇发放，设备物资的采购及管理，事业收入及服务 - 1 - 费收取等情况。必要时，追溯到以前年度。 审计对象：某单位及所属单位。必要时，可延伸相关单位和个人。 三、审计内容、重点及审计应对措施 （一）审计重点： 2012 年某单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；资产（包括货币资金、债权、固定资产、材料等）负债（债务）增减变化和原因及真实性、合规合法性情况；重大经济事项决策情况，特别是医院的药品、设备采购、基本建设决策及执行情况；内控制度建设的完整性、合法性、效益性情况；单位遵守国家财经法规的情况。 （二）审计内容和方法 1、财务收支审计 （ 1）收入审计。审查各项收入的真实性、合法性、合规性。具体是： ①检查审计期各收入项目、收入金额是否真实？有无虚列收 入？ ②收费项目是否经财政、物价部门的审批？是否符合规定的标准和范围？有无擅自增加收费项目、提高收费标准行为？收费票据是否合法？有无使用无效票据（三联单据收费或作废收据） 收费？ 依据《 医疗 收费票据使用管 理 办 法》 （财综 [2012]73 号 ）。 - 2 - ③各种收入是否按规定及时、足...
