2021 国 家 开 放 大 学 《 高 级 财 务 会 计 》 网 上 课 程 形 考 任务 1-4 附 参 考 答 案 1.201× 年 7 月 31 日 甲 公 司 以 银 行 存 款 960 万 元 取 得 乙 公 司 可 辨 认 净 资 产 份 额 的80％ 。 甲 、 乙 公 司 合 并 前 有 关 资 料 如 下 。 合 并 各 方 无 关 联 关 系 。 201× 年 7 月 31 日 甲 、 乙 公 司 合 并 前 资 产 负 债 表 资 料 单 位 ： 万 元 要 求 ： （ 1） 写 出 甲 公 司 合 并 日 会 计 处 理 分 录 ； （ 2） 写 出 甲 公 司 合 并 日 合 并 报 表 抵 销 分 录 ； （ 3） 填 列 甲 公 司 合 并 日 合 并 报 表 工 作 底 稿 的 有 关 项 目 201× 年 7 月 31 日 合 并 工 作 底 稿 单 位 ： 万 元 参 考 答 案 ： (1)合 并 日 甲 公 司 的 处 理 包 括 ： 借 ： 长 期 股 权 投 资 960 贷 ： 银 行 存 款 960 (2)写 出 甲 公 司 合 并 日 合 并 报 表 抵 销 分 录 ； ① 确 认 商 誉 =960 一 (1100× 80％ )=80 万 元 ② 抵 销 分 录 借 ： 固 定 资 产 100 股 本 500 资 本 公 积 150 盈 余 公 积 100 未 分 配 利 润 250 商 誉 80 贷 ： 长 期 股 权 投 资 960 少 数 股 东 权 益 220 合 并 工 作 底 稿 单 位 ： 万 元 项 目 甲 公 司 乙 公 司 合 计 抵 销 分 录 合 并 数 借 方 贷 方 货 币 资 金 1280－960=320 40 360 360 应 收 账 款 200 360 560 560 存 货 320 400 720 720 长 期 股 权 投 资 O+960=960 960 （ 1）960 固 定 资 产 净 额 1800 600 2400 （ 1）100 2500 合 并 商 誉 （ 1） 80 80 资 产 总 计 3600 1400 5000 180 960 4220 短 期 借 款 380 100 480 480 应 付 账 款 20 10 30 30 长 期 借 款 600 290 890 890 负 债 合 计 1000 400 1400 1400 股 本 1600 500 2100 （ 1）500 1600 资 本 公 积 500 150 650 （ 1）150 500 盈 余 公 积 200 1OO 300 （ 1）1OO 200 未 分 配 利 润 300 250...
