债务管理制度为规范医院负债管理，规避财务风险，特制订本制度。 一、负债分类1、流动负债是指偿还期在 1 年以内的短期借款、 应付账款、预收医疗款、预提费用和应付社会保障费、应交超收款等。2、长久负债是指偿还期在 1 年以上的长久借款，长久应付款等。二、 医院负债是指医院所承当的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。涉及流动负债和长久负债。医院应建立借债集体决策机制，借入流动负债须经医院内部集体决策。医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，须经卫生主管部门审核后报同级财政部门审批。 医院应充足考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。（一）预收医疗款管理1、医院须建立病人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理拟定。2、完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院病人等分类对预收医疗款项进行管理。（二）应付账款的管理1、财务部门应及时合理地清理和支付应付账款，建立健全供应商的信用统计，逐步完善公司的市场资信。2、医院购置药品、设备、卫材及其它物资时，应尽量选用货到付款的方式，以缓和医院资金付款压力，同时减少资金风险。对固定资产及工程支出应预留足够质量确保金。3、应付账款的入账时间，应以所购置物资的全部权转移或接受劳务已发生为标志：（1）物资和发票账单同时达成的状况下，普通应在物资验收入库后按发票账单登记入账；（2）在物资和账单不能同时达成的状况下，货品已到发票账单未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的方法。4、应付账款按应付金额入账。5、财务部门负责应付账款的管理，并定时组织采购部门与供应商对账。6、因债权人特殊因素确实无法偿还的负债，按规定计入其它收入。负债转为其它收入应含有下列条件：（1）因债权人的特殊因素；（2）债权人确实无法偿还；（3）含有有关证明材料。三、 医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，确保各项负债在规定时限内偿还。因债权人特殊因素确实无法偿还的负债，经上级主管部门同意可计入其它收入。
