24/10/20食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板食堂培训课件食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板培训主要内容•第一节食堂管理存在问题•第二节新文件解读•第三节财务核算•第四节2013年民办学校食堂财务检查通报食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板第一节食堂管理存在问题•一、食堂建账核算不规范（一）原始资料不齐全，主要表现：1、没有完整的会计账和出纳账。2、大额发票，特别是累计结账的发票，缺乏明细附件。3、“预收伙食费”转“食堂收入”的核算缺少依据。4、收费票据存根遗失。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（二）食堂资金管理欠规范，主要表现：1、所有支出全部用现金支付。2、收费票据总额与会计记账金额存在着差距，而且数额较大。3、收入没有全部入账，存在坐支现金现象。4、伙食收入垫付日常行政支出，或借款给个人和其他单位。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（二）食堂资金管理欠规范，主要表现：5、预收伙食费和菜卡冲值没有票款同步，存在公款私存现象较多。6、非食堂收入在食堂账户中核算，如财产残值收入、小店承包款。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：1、凭证中发现有支出的发票，但会计记录与出纳日记账均未体现。2、会计只反映“现金”与“预收伙食费”、“食堂收入”与“食堂支出”两组对应科目的流水账。3、支出凭证多数为自行填写的自制凭证或自制的收款收据，缺乏真实性。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：4、成本核算大起大落，如每月的结余要么大量结余，要么大量赤字。主要原因是对当月货已到款未付的支出没有核算，或收入结转错误，或没有对成本进行计划控制。（全年的结余应在±4%以内）5、教师在学期开学前和放假后的几天用餐标准较高但无交费。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：6、发现有提早入账和不及时记账的现象。7、在食堂成本中列支了不符合食堂伙食成本的费用。如教师节加餐、体训生训练用餐、客饭招待、食堂人员加班费、明显不可能学生用的水产品等。8、当月的“预收伙食费”结转为“食堂收入”时没有按“实际餐数*人数*就餐标准”进行核算。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：9、师生同菜同价问题：如教师上交餐费只有学生的一半；师生收费相同，但菜不一样；教师用早餐收费较低。10、学校食堂每周提供给师生的水果支出数额较大，不合理，缺少相应的计划和核算记录。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（四）其他存在的问题，主要表现：1、出入库核算欠规范，如把当月购置的大米、食油等一次性出库，没有意义；会计库存物品明细科目金额与月盘存表的明细金额不一致。2、食堂用油质量情况。有教师反映食堂有购买大桶食用油现象。3、财务岗位的设置不合理，如打卡员与出纳为同一人；总务主任、行政和食堂出纳均由同一人兼任。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（四）其他存在的问题，主要表现：4、签字欠规范：原材料入库验收方面，入库凭证里大部份只有一个人签字；供应商提供的货物清单、库存物品盘存表签字只有1-2人；学生伙食费退款由同一人签字或同一张单据既有打印又有手写；负责人签字非校长，也无授权书。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板一、食堂建账核算不规范（四）其他存在的问题，主要表现：5、出纳账登记不够规范，如跨年登记，按月登记、随意修改数据等。6、资料保管欠妥。如食堂留样登记不全、收入原始凭证未装订、日常检查监督的书面记录未归档、安全卫生台账未记录。7、大宗食品采购不规范。8、仍然在食堂账中发放教职工福利，如端午节、教师节。食堂培训课件PPTPPT文档演模板文档演模板第二节新文件解读•本办法适用于全区直属学校、普通高中、职业高中、初中、小学、成人文化技术学校、幼儿园...
