旅行社财务核算旅行社财务核算一、组团归拢集中1、收到旅客交来团费或订金借：现金或银行存款贷：预收账款 --（可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目）2、移送旅客交给其他旅行社时借：预收账款贷：应付账款— *** 旅行社（按接团单位或个人设置明细科目）3、支付团费借：应付账款 ---*** 旅行社（接团单位或个人设置）贷：现金或银行存款4、旅行结束时确认差额收入借：预收账款或应付账款贷：主营业务收入5、其他二、地接1、收到旅游费用时，按照全部的团费借：现金贷：主营业务收入（基本价）同时， 从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让，挂应付款贷：其他应付款— 票点2、旅行结束尚没有收到旅游款项时借：应收账款 — *** 旅行社贷：主营业务收入附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。3、支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时借：主营业务成本— 按类别设置明细科目贷：现金4、未付车费借：主营业务成本贷：应付账款 — 车费 — **** 附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。5、未付就餐费借：主营业务成本贷：应付账款 — 就餐 — **** （按饭馆名称或经办人员等设置）6、未付住宿费借：主营业务成本贷：应付账款 — 住宿 — **** （按旅馆名或经办人员等设置）7、未付门票借：主营业务成本贷：应付账款 — 门票 — **** （按景点业务经办类别设置明细或摘要）附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额8、收到组团单位回款时借：现金贷：应收账款 — *** 旅行社（组团单位或个人）9、收到购物点应付返还款借：现金贷：主营业务收入— 购物消费收入10、总公司统一支付联系景点费用借：主营业务成本贷：应付账款 — 总公司11、旅客购物消费利润，应缴未交公司借：应收账款贷：主营业务收入— 购物消费收入12、导游支出报账借：主营业务成本贷：其他应收款— 导游（标准和项目范围怎么控制？）13、代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主借：主营业务成本贷：主营业务收入14、佣金核算（ 2006.11.29#）根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金借：现金贷：营业收入 — 外办根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成借：营业成本 — 外办贷：其他应付款— 旅行社（如：北京）--人头费15、其他...
