2014年会计人员继续教育营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定考题VIP免费

《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》 一、单项选择题（本类题共 10小题，每小题 4分，共 40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记（ ）。 A.其他应收款 B.营业外收入 C.补贴收入 D.其他业务收入 A B C D 答案解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记 “营业外收入”科目。待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。 2.北京地区某设计公司为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下经济业务：（1）为甲个人提供服装设计服务，取得收入 100000元；（2）为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元；（3）为丙企业提供环境设计服务，取得收入 60000元；（4）购买办公用电脑，取得 1份增值税专用发票上注明税款 5000元，购买公司小轿车用汽油，取得 1份增值税专用发票上注明税款 3000元，购买接待用礼品，取得 1份增值税专用发票上注明税款 4000元，取得 1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计 28571.43元，取得 1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计 14285.71元。企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。该设计公司当期销项税额是（ ）。 A.34871.79 B.13584.91 C.40800 D.14400 A B C D 答案解析：（100000+80000+60000）÷（1+6%）×6%＝13584.91（元）。 3.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。 A.600万元 B.520万元 C.582.52万元 D.504.85万元 A B C D 答案解析：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。 4.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（ ）。 A.陆路运输服务 B.铁路运输服务 C.航空运输服务 D.房屋租赁服务 A B C D 答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。 应选 B 5.营改增在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增（ ）和（ ）两档低税率。 A.11%和 3% B.11%和 6% C.6%和 3% D...