XX 公司 内部审计实施细则（暂行） 第一章 内部审计管理 第一条 为加强XX 公司（以下简称“公司”）及下属公司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定，制定本细则。 第二条 公司内部审计机构其主要工作职能： 1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及时修订公司内部审计规章制度； 2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求，通过实施一系列审查和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料，促进公司改善风险管理、内部控制、治理，为实现公司目标服务。 3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长批准后实施。在年底结 束 后应当 向董事会审计委员会递 交 年度内部审计工作报 告 。 在制定审计计划时，应征 求董事会、管理层的意 见 ，根据风险大 小 确定审计工作重点和先 后次 序 ，以保证有效性 。 应考 虑 的风险包 括 ： （1）不 良 的财务或 业务状 况 ； （2）违 背 公司政 策 、计划、程 序 或 法律 法规的行为； （3）财产 损 毁 ； （4）浪 费 或 低 效； （5）未 实现事先 确立 的目标。 4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被 审计对 象 和个 人有重大 违 法违规行为的，应当 第一时间 向董事长、总 经理报 告 。 第三 条 公司内部审计分类 1、 公 司 范 围 的 内 部 审 计 主 要 包 括 三 大 类 ： 例 行 审 计 、 离 任 审 计 、 专 项 审 计 。 2、 例 行 审 计 是 指 ， 内 部 审 计 机 构 每 年 年 末 编 制 下 一 年 度 审 计 计 划 ， 报 经 公司 董 事 会 审 计 委 员 会 审 核 ， 报 董 事 长 批 准 ， 通 报 公 司 、 各 相 关 下 属 部 门 及 子 公 司 ，作 为 一 项 年 度 常 规 性 的 内 部 审 计 工 作 。 内 部 审 计 机 构 依 据 经 批 准 的 年 度 审 计 计划 ， 结 合 公 司 经 营 实 际 ， 自 行 安 排 审 计 日 程 ， 报 董 事 长 ...
