“全面预算管理”案例 案例 1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制 企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验： 一、建立完整的内控管理制度 金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布 防 设 卡 、环 环 相扣 ，形成严 密 的控制系统。 在制度建设 中，公司重点抓 好“四 查 四 建”：一是查 历 史 上 决 策 情 况 ，建立科 学 的决 策 程 序 ；二 是查 应 收帐 款 及赊 销情 况 ，建立完整的应 收帐 款 （货 款 ）管理办 法 ；三 是查 存 货 资金的占 用 ，建立严 格的采购、验收、储 存 管理制度，积 极实施 ABC 管理法 。有条 件 时实行“零 点库 存 ”制；四 是查 各 项 成本费 用 的支出 水平 ，建立以标准 成本、定额 费 用 为内容 的管理办 法 。 二 、实行资金全面预算管理 一定时期 的资金预算体现 了 企业最 高 权 力 机关 在这一时期 的经营 思 想 、经营目标和经营 决 策 。它 的核心功 能 在于 对企业的业务流、资金流进 行全面的整合和规 划，并 按 照 职责范 围 落实到相应 的责任单 位或 个人 。 为了 充 分发挥 预算管理的作 用 ，公司成立单 位预算管理委 员会。委 员会要 对整个预算编 制、审 核的过程 ，进 行认 真 调查 、调整、反 复 计算分析 ；围 绕 总 体目标，找 差 距 、提 建议 、想 办 法 ，解 决 矛 盾 ，制定切 实有效 的预算编 制、执 行、调控、考 核以及各 项 预算资料收集运 用 制度。 全面预算由 公司本部综 合预算和分公司预算构 成。综 合预算包 括 （1）以公司经营 成果 为核心的盈 利...
