《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》银监发[2006]23号VIP免费

农村合作金融机构信贷资产风险分类指引 -银监发[2006]23 号 为 了 做 好 农 村 合 作 金 融 机 构 信 贷 资 产 风 险 分 类 工 作 ， 根 据《 贷 款 风 险 分 类 指 导 原 则 》 （ 银 发 [2001]416 号 ） 、《 中国银 行业监督管理委员会关于推进和完善贷 款 风 险 分 类 工 作 的通知》（ 银 监发 [2003]22 号 ） ， 制定本指 引。 一、分类目的 （一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险为本的管理理念； （二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量； （三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平； （四）为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。 二、适用范围 （一）本指引所指农村合作金融机构包括农村商业银行、农村合作银行（以下简称银行）和农村信用社。 （二）本指引所指信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 三、分类原则 （ 一 ） 风 险 原 则 。 风 险 分 类 应 以 信 贷 资 产 的 内 在 风 险 为 主 要依 据 ， 逾 期 情 况 只 作 为 重 要 参 考 因 素 。 内 在 风 险 是 指 潜 在 的 、已经发生但尚未实现的 风 险 。 （二）真实原则。农村合作金融机构应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。 （三）审慎原则。农村合作金融机构要按照《贷款风险分类指导原则》和本指引要求，通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动 态 管 理原则。在定期 进行信贷资产风险分类的基础 上，及 时 、动 态 地 掌握 影响信贷资产回 收 相关 因素的变 化 情 况，对风险状况已 发 生 重 大 变 化 的应及 时进行重 新 认 定。 四、分类方法 农 村 合 作 金 融 机 构 要 通 过 现 场 、非现 场 的查阅和分析手段，获取借款人财务、现 金 流量...