从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!浅析完工百分比下确认收入的增值税的账务处理问题： PIL 企业属于船舶建造行业， 采用完工百分比法确认收入， 期末按完工进度70%确认 2000万收入，但未对客户开具增值税发票，故未确认该笔2000 万收入所对应的增值税，请问是否应在资产负债表日补记应交增值税- 销项税还是等完工了一次性开具发票？解答： chenyiwei 开具发票的时间是增值税纳税义务的发生时间。但就会计处理而言，在确认收入时，即使尚未到法定的纳税义务发生时间，也应当按权责发生制原则预计相应的销项税额，暂计入其他流动负债项目，到法定的纳税义务发生时间再转入应交税费应交增值税（销项税额）科目。PIL：陈老师，那该种情况下城建税、教育费附加等附加税也要按权责发生制确认吗？chenyiwei ：理论上是要的。 但因为增值税的特性，不到实际申报时可能难以确定每一期的实际应纳税额（不能事先确定该期间的可抵扣进项税有多少） ，所以如果无法合理估计应缴纳的附加税的，也可以在实际申报纳税当期计提。moyongwei111：请问陈老师，销项税计入其他流动负债后，借方请问计入什么科目？应收账款还是其他流动资产？chenyiwei ：已到结算时点的部分计入应收账款；尚未到结算时点的部分计入其他流动资产。苹果宝贝 007：陈老师，未达到增值税纳税义务时间，为何要计提销项税？chenyiwei ：这种情况下，未来实际发生纳税义务的可能性大于50％，且与已确认的收入相关，因此属于与过去的交易相关的推定义务（尚未到法定的纳税义务发生时间，因此尚无法定义务，但推定义务是有的） 。pywyh：陈老师，这样确认的话是不是会使申报给从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!税务避的企业所得税的收入和增值税的收入不平。chenyiwei ：会有这个问题。 但不同税种分别按照本税种的规定确认收入，只要各自的确认方法都可在本税种的规定中找到依据，而且确实在不同税种的规定之间存在差异，则也可以合理解释。说明：本文由完工百分比法确认收入对应的增值税处理陈老师的答疑扩展而成，加入笔者的一些思考过程和观点。一、提出问题今天准备探讨的一个问题是：关于完工百分比下确认收入的增值税的账务处理？企业会计的账务处理是按照会计准则导向下进行的，增值税是在触发增值税纳税义务时点时产生的企业税负，那么在完工百分比下确认的收入时，但未触发增值税纳税义务时点时，是否要在...
