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消费税习题附答案

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【案例 1】根据税法规定,下列说法正确的有()。A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税【答案】 ACD 【案例 2-2010 年单选】下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【答案】 D 【案例 3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2008 年8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60 万元。门市部将其零销,取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为( )。A.5.13 万元B.6 万元C.1.98 万元D.2.317 万元【答案】C 【解析】(1)应按非独立核算门市部对外销售价格计税(2)应纳消费税=77.22÷( 1+17%)× 3%=1.98(万元)【案例 4-单选】纳税人将自产产品用于()时 ,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A.换取生活资料B.无偿捐赠C.抵偿债务D.投资入股【答案】B 【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的,应按各自适用税率计算缴纳消费税。()【答案】×【案例 6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,6 月份将生产的某型号摩托车30 辆,以每辆出厂价12000 元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元(含增值税)销售给消费者。摩托车生产企业6 月份应缴纳消费税税额是多少?(假设摩托车税为10%)【答案】应纳消费税=16380÷( 1+17%)× 30× 10%=420000 ×10%= 42000 元【案例 7】某汽车制造厂以自产小汽车(1500 毫升气缸容量) 10 辆换取某钢厂生产钢材200吨,每吨钢材3000 元。该厂生产同一型号小汽车销售价格分别为9.5 万元/辆、9 万元/辆、 8.5 万元/辆,计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额是多少?【答案】(1)1500 毫升气缸容量的小汽车税率3%(2)换取生产资料,用同类产品的最高销售价格计税,为9.5 万元/辆(3)换取生产资料的小汽车应纳消费税= 9.5×10× 3%= 2.85 万元【案例 8-2010 年多选】企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有( )。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金【答案】 ABCD 【解析】教材139 页,上述均属于应当计入销售额计征消费税的...

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