消费税习题附答案

【案例 1】根据税法规定，下列说法正确的有（）。A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】 ACD 【案例 2-2010 年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车【答案】 D 【案例 3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008 年8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60 万元。门市部将其零销，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为( )。A.5.13 万元B.6 万元C.1.98 万元D.2.317 万元【答案】C 【解析】（1）应按非独立核算门市部对外销售价格计税（2）应纳消费税＝77.22÷（ 1+17％）× 3％＝1.98（万元）【案例 4-单选】纳税人将自产产品用于（）时 ,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A.换取生活资料B.无偿捐赠C.抵偿债务D.投资入股【答案】B 【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）【答案】×【案例 6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6 月份将生产的某型号摩托车30 辆，以每辆出厂价12000 元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）销售给消费者。摩托车生产企业6 月份应缴纳消费税税额是多少？（假设摩托车税为10％）【答案】应纳消费税＝16380÷（ 1+17％）× 30× 10％＝420000 ×10％＝ 42000 元【案例 7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500 毫升气缸容量） 10 辆换取某钢厂生产钢材200吨，每吨钢材3000 元。该厂生产同一型号小汽车销售价格分别为9.5 万元／辆、9 万元／辆、 8.5 万元／辆，计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额是多少？【答案】（1）1500 毫升气缸容量的小汽车税率3％（2）换取生产资料，用同类产品的最高销售价格计税，为9.5 万元／辆（3）换取生产资料的小汽车应纳消费税＝ 9.5×10× 3％＝ 2.85 万元【案例 8-2010 年多选】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金【答案】 ABCD 【解析】教材139 页，上述均属于应当计入销售额计征消费税的...