财务预算现行管理方式分析与研究

下载后可任意编辑财务预算现行管理方式分析与讨论财务预算现行管理方式分析与讨论 高敬 预算是各级领导普遍关注的问题。近年来，各级管理层为克服现行预算方式的弊端付出了艰巨的努力，但取得的效果与付出的努力不成比例，尤其是在基层，尚未感受到明显的变化。究其原因，主要是预算管理改革的努力集中在调整价值量与业务量的关系这一技术性问题上，而尚未触及问题的根源----现行经营管理方式。分析表明，只有改进现行经营管理方式，才能克服预算的弊端，而要改进经营管理方式，需要引入油藏经营理念。 1 现行预算和配产存在的问题 目前，油田企业的配产和预算存在的突出问题是执行难度大。保住了产量则难以保住预算，保住了预算则难以保住产量，有时甚至既难以保住产量也难以保住预算。对这一状况，各级管理层尤其是基层颇感无奈。 2 产生问题的直接原因 一是配产与实际生产能力不匹配。配产缺乏充分论证，生产能力没有充分落实，执行过程中临时找米下锅。无论是新井井位还是增油措施，配产时均未充分落实。这是导致产量压力大的直接原因。 二是预算与配产不匹配。预算所能支持的业务量与完成配产所需要的业务量不匹配，通常情况下是预算所能支持的业务量小于完成配产所需要的业务量。这是造成成本压力大、预算超支的直接原因。 三是配产与预算缺乏有效结合。配产由开发部门下达，成本和投资分别由财务和计划部门下达，政出多门，而指标下达之前部门之间缺乏有效结合，配产和预算结合不到位。这是导致预算与配产不匹配的直接原因。 四是总量控制与微观基础不匹配。无论是储量、产量，还是成本、投资，均实行总量控制，总量指标的确定缺乏以微观分析为基础的科学论证，指标层层分解下达到基层后，造成指标与现实脱节。这是导致上述问题的总因。正是由于这一原因，致使配产与实际能力脱节、部门之间脱节、价值量与业务量脱1下载后可任意编辑节。近年来的预算改革之所以取得的效果与付出的努力不成比例，就是因为没有突破总量控制的藩篱。 五是指标设置不合理。无论是对储量、产量，还是成本和投资，均重年度考核而轻全过程考核，有违油田开发是一个长期连续过程的特点。这是导致短期行为的又一直接原因。 3 产生问题的根本原因----现行经营目标实现方式 作为上市公司，中石化的经营目标与国际石油公司是相同的，都是公司价值最大化，但实现经营目标的方式并不相同。国际石油公司是以储量价值最大化确保公司价值最大化，而中石化是以...