1 第一章 资 产 1、库存现金清查 清查 审批前 审批后 盘盈 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付） 贷：营业外收入（无法查明原因） 盘亏 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款（责任人赔偿） 借：管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 2、其他货币资金 取得、使用的核算 借：其他货币资金—银行本票存款等 贷：银行存款 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：其他货币资金—银行本票存款等 退回余款 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行本票存款等 3、应收票据：（商业承兑汇票、银行承兑汇票） 增加核算 销售收到 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 抵付货款 借：应收票据 贷：应收账款 减少核算 到期收回 借：银行存款 贷：应收票据 背书转让 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：应收票据 贴现 借：银行存款（实际收到的金额） 财务费用（贴现息） 贷：应收票据 4、应收账款 现金折扣 销售 借：应收账款（总额） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 收回款项 借：银行存款 财务费用（购货方享受的折扣） 贷：应收账款 2 5、预付账款 核算 预付货款 借：预付账款 贷：银行存款 收货 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：预付账款（货款全额冲减） 补付 与预付分录相同 6、其他应收款 核算 借：其他应收款（应收的各种赔款、罚款；出租包装物租金；存出保证金等） 贷：银行存款 待处理财产损溢 7、应收款项减值 初次计提 借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款 发生坏账又收回 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 再次计提 应提＝应有－已提 借：资产减值损失 贷：坏账准备（补提） 借：坏账准备（冲减） 贷：资产减值损失 8、原材料按实际成本核算 采购核算 借：原材料（入库） 在途物资（未入库） 应交税费—应交增值税（进项） 贷：银行存款 发出核算 借：生产成本—基本（辅助）生产成本 制造费用 管理费用 其他业务成本（出售材料） 在建工程 贷：原材料 9、原材料按计划成本核算 采购核算 借：材料采购（实际成本） 应交税费—应交增值税（进项） 贷：银行存款 材料入库 借：原材料（计划成本） 贷：材料采购（实际成本） 3 借记材...
