大连獐子岛渔业集团股份有限公司财务部 文件编号：DZF-CWB-TR-012 修订状态：A －00 第 1 页 共 7 页 发布日期：2006-1-24 加工业成本核算作业指导书 编制：财务部 审核：王欣红 批准：吴厚刚 1 目的 通过对加工业中料、能、工、费各成本构成项从原始记录的产生、台帐的建立、成本报表的形成到分品分项进行成本核算这一总体过程中，相关人员及其职责、作业的方法和程序、所需用的表格及资料等的详细规定，确保增养殖成本核算的全面性、准确性、及时性。 2 范围 适用于加工业成本核算工作管理。 3 定义 3.1 原始记录：是指对生产管理或经营管理业务运作进行记录的表单、票据等。 3.2 台帐：把分散的原始记录资料按时间顺序进行登记的一种表册。 3.3 统计报表：根据原始记录和统计台帐分级汇总定期编制在企业内部使用的报表。 3.4 明细帐: 根据总帐科目所属的明细科目设 置 ，用来 分类 登记某 一类 经济 业务，提供 有关的明细核算资料。 3.5 直 接 列 支 ：将 发生的成本费用数 据直 接 归 集到成本核算对象 中去 的方法。 3.6 分配 ：将 发生的成本费用数 据按平 行时间和相应 原则 归 集到成本核算对象 中去 的方法。 3.7 摊 销 ：将 发生的成本费用数 据按合 理受 益 期间和相应 原则 归 集到成本核算对象 中去 的方法。 3.8 成本核算对象 ：是指归 集和计算成本的客 体，它 可 以 是某 项产品或劳 务，也 可 以是某 个 生产步 骤 、某 批产品、某 类 产品 3.9 直 接 成本：指可 直 接 列 入 具 体产品的生产成本中，不 需再 进行分配 或摊 销 的成本项。 4 职责 4.1 各部门 、分子公司的统计人员: 4.1.1 负 责按相关作业制度 对原始记录进行整 理、登记、汇总，形成台帐和相关统计报表，并 按财务部门 要 求 将 相关原始记录报财务部门 。 大连獐子岛渔业集团股份有限公司财务部 文件编号：DZF-CWB-TR-012 修订状态：A －00 第 2 页 共 7 页 发布日期：2006-1-24 4.1.2 定期与财务人员或自行进行帐帐核对、帐证核对、帐实核对。 4.1.3 对涉及的差旅费、交通费、电话费、保险费、养路费、办证费、房屋租赁费、运费、杂费而言，相关经办人员按公司规定与财务人员做好原始凭证的交接工作。 4.2 各部门、分子公司的财务人员: 4.2.1 按原始记录填记帐凭证，登记明细帐。 4.2.2 定期与统计人...
