下载后可任意编辑内控体系建设线路图12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑内控体系建设线路图要想使企业的内控管理体系真正发挥作用,就必须抛弃单纯的监督审计观念,代之以监督审计与服务并重。 万事开头难,对于任何一家打算建立一套有效的、符合市场经济要求的内控管理体系的企业或组织来说,其所面临的困难和挑战无疑是巨大的。应<首席财务官>杂志社的邀请,笔者根据自己工作中的实践经验,经过建立线路图的方式简要地与读者分享一下集团化管理的企业应该如何建立符合自身要求的内控管理体系。 以下,将对上述五个环节进行详细解读。(见插图:制定内控体系线路图概要)。 战略制定 作为内控管理的第一站,内控战略规划的重要地位在于其对以后实施内控系统建设的所有方面的影响。合理的战略规划能够使企业的内控管理效率大幅度提高,确保企业的治理水平迅速达到所有者和管理层的预期目标。 制定企业内控战略规划具体应该注意掌握以下几个方面: 1．与企业战略目标保持严格一致 企业战略目标是制定企业所有具体业务目标的基础,内控战略目标也必须符合企业总体战略目标确定的方向。当前,关于企业的战略目标、原景、核心价值观等的主流观点基本上都是围绕着如何进展成为一个有社会责任感的企业来确定的。 22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑内控战略目标一般能够根据企业希望达到的进展水平来确定。假如某企业的战略目标是在一定的期限内成为本行业的领导者并希望基业常青,那么其内控体系的战略目标就必须为符合这一要求提供有力的支撑;既不能高于这个目标,也不能低于这个目标。惟此,才能被企业内所有利益相关者和运营管理的所有参加者所接受。 另外,内控战略目标能够根据企业的进展状况分阶段确定。例如在某个阶段达到行业先进水平;某阶段达到国内同行业先进水平;某阶段达到国际先进水平等。 2．明确实现目标的具体标志 事先确定内控战略实现的具体标志,既能够为企业制订年度内控工作计划或绩效考核目标提供具体的依据,也能够为日后评价本企业内控战略目标的实现状况提供评价依据。 例如:某企业的内控战略目标是达到本省同行业先进水平。那么,企业就必须对本省的同行业内控管理的基本情况有所了解。然后确定自己的评价标准或实现标志。评价标准能够具体设置为:企业内控管理程序建设情况;内控组织系统建设情况;内控审计手段的先进和有效程度;舞弊案件的损失指标;企业的风险指标;全体员工对内控管理的理解情况等等。 3．基于企业实际需...
