下载后可任意编辑内部控制审计操作手册12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑目 录第一章 猎取审计业务约定书 ..............................1一、猎取审计业务约定书二、内部控制审计业务约定书的内容三、连续审计 2四、审计业务约定条款的变更五、业务约定书的文档记录第二章 建立审计项目组...................................3一、项目小组成员的要求二、组建项目小组的考虑三、管理、指导、并监督项目小组四、项目小组成员的角色及责任12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑第三章 了解被审计单位及其环境..........................6一、了解被审计单位及其环境的必要性二、了解被审计单位及其环境的程度三、了解被审计单位及其环境的主要内容 3.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素 3.1.1 行业因素 3.1.2 3.1.3 3.2 了解被审计单位的性质 3.3 被审计单位对会计政策的选择和运用 3.4 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 3.5 被审计单位财务业绩的衡量和评价四、了解 IT 在企业中的角色22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑 4.1 了解 IT 复杂程度.............................12 4.2 了解 IT 对我们审计工作的影响.................13五、如何了解企业及其环境 5.1 检阅相关信息...............................13 5.2 询问企业管理层及其它人员...................14 5.3 观察及检查.................................14 5.4 信息来源...................................14六、确定重大错报风险七、工作底稿记录第四章 利用专家的工作..................................15一、确定是否利用专家的工作 1.1 确定 IT 专家的介入程度.......................17 1.2 确定税务专家的介入程度.....................17.........................................................32024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑.................................................................................................................. 1.3 确定相关行业专家的介入程度.................18二、利用管理层专家的工作 2.1 评价管理层专家的胜任能力、专业素养和客观性. 18 2.2 了解管理层专家的工作.......................19 2.3 评价管理层专家的工作是否足以实现审计目的...20三、利用事务所的内部专家的工作四、利用事务所外部专家的工作五、...
