下载后可任意编辑税务策划案例解析1下载后可任意编辑税务策划案例解析产权转股权, 救急节税 800 万随着房地产税制改革的深化, 政府对房地产交易过程中的课税项目越来越细, 监管力度越来越大。假如不对涉税活动进行过细策划,容易造成重复缴税等不必要的损失,影响企业经营运作成本,攸关企业经营成败。同样, 假如策划不当, 容易引发涉税风险, 影响企业诚信名誉和企业主的职业荣辱。有关房地产税务策划的奥妙, 信任下面这则案例能给业界朋友一些启示。房地产税务策划案例: 陈先生与亲友合资开办一家贸易公司, 由于业务进展需要, 急需资金 4000 多万元, 经多方筹措, 尚欠资金约 3000 万元。她考虑再三, 决定将自己 在市区购买的原价 1000 万元的写字楼转让, 现有一间 IT 公司愿以 3000 万元购买。交易时, 巨额税负使其备感受挫。具体数字如下: 策划前陈先生此案交易的税费高达 936.4 万元, 包括: ●营业税及附加税, 按 5.5%计(3000—1000)×5.5%=110 万元。说明: 陈先生转让房产行为属销售不动产, 应缴纳营业税, 适用税率为 5%。陈先生购置成本 1000 万元, 装修费用 200 万元有合同及相关的票据完整证明, 可在营业额中减除。2下载后可任意编辑●土地增值税: 合计 520.5 万元第一步: 确定扣除项目金额扣除项目=购入成本+利息支出+其它开发费用十营业税及附加+加计 20%扣除数=1 000+200+110+1 000 x 20%=1510 万元。第二步: 计算增值额增值额=房地产转让收入-扣除金额=3000-1510=1490 万元。说明 税法规定, 假如增值额没有超过扣除额的 20%。就可免征土地 增 值 税 , 但 本 例 增 值 额 占 扣 除 项 目 的 比 例=1490÷1510×100%=98.7%, 显然陈先生无法享受此优惠。第三步计算土地增值税额土地增值税额=增值额×四级超额累进税率=1510 x 50%x 30%+(1490—1510 x 50%)×40%3下载后可任意编辑=226.5+294=520.5 万元。说明: 土地增值税实行 4 级超额累进税率增值额未超过扣除项目金额 50%的部分, 税率为 30%, 增值额超过扣除项目金额 50%, 未超过扣除项目金额 100%部分, 税率为 40%。●契税: 以 3%计3000×3%=90 万元。说明: 契税的征税对象是境内发生使用权转移的土地、 房屋, 实行 3%～5%的比例税率, 各省不同。●陈先生个人所得税(按 20%计)应纳所得额: 房产转让收入-(原值+合理费用)=3000-(1 000+200+1 10+520.5+90)=1079.5 万元。应...
