下载后可任意编辑税收征收管理法律制度模板1下载后可任意编辑第六章 税收征收管理法律制度 考情分析: 较重要章节, 可能和实体法结合在一起出不定项选择题。近三年分值平均为 8 分左右。估计 本章分值 10 分左右。最近三年本章考试题型、 分值分布题型 单选题2 题 2 分2 题 2 分1 题 1 分多选题2 题 4 分2 题 4 分1 题 2 分推断题2 题 2 分1 题 1 分1 题 1 分计算分析题－－ 综合题－－ 不定项选择题1 题 2 分2 题 4 分－合计7 题 10 分7 题 11 分3 题 4 分 章节结构: 分为 6 节 第一节 税收征收管理概述 第二节 税务管理 第三节 税款征收 第四节 税务检查 第五节 税务行政复议与行政诉讼 第六节 税收法律责任 本章内容主要是第五节中税务行政复议的内容发生变化第一节 税收征收管理概述 一、 税收法律关系及征纳双方的权利和义务 ( 一) 税收法律关系 税收是国家为了实现其职能, 凭借政治权利, 无偿地参加国民收入的分配, 以取得财政收入的一种特定分配形式。 税收法律关系: 税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。税收法律关系由主体、 客体和内容三部分组成。1.税收法律关系主体税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。( 1) 征税主体。包括各级税务机关、 海关等。( 2) 纳税主体。包括法人、 自然人和其它组织。2下载后可任意编辑在税收法律关系中, 双方当事人是行政管理者和被管理者的关系, 权利与义务并不是对等的, 但法律地位是平等的。2.税收法律关系的内容税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。3.税收法律关系的客体税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象 例题: ( 多选题) 下列各项中, 能够成为税收法律关系主体的有( ) 。 A.税务部门 B.在中国境内有所得的外国企业 C.海关部门 D.在中国境内有所得的外籍个人 『正确答案』ABCD『答案解析』税务部门和海关部门是征税主体, 在中国境内有所得的外国企业和在中国境内有所得的外籍个人是纳税主体。( 二) 征纳双方的权利和义务( 注意区分哪些是权利, 哪些是义务) 1.税务机关的权利和义务( 了解) ( 1) 税务机关的权利法规起草拟订权 税务管理权 税款征收权税款征收权是税务机关拥有的最基本、 最主要的权力。税款征收权主要包括依法计征权、 核定税款权、 税收保全和强制执行权、 追征税款权等税务检...
