下载后可任意编辑稽核制度1稽 核 制 度编号: 05一、 根据《会计法》27 条和《会计基础工作法律规范化》规定, 结合本公司制定本制度。二、 会计稽核制定工作指定专人完成, 直接由老板和总经理负责。三、 按月对原凭证和记帐凭证审核一次, 对会计帐簿、 会计报表复核一次。四、 按月盘点现金一次, 并由出纳的现金、 银行存款日记与会计现金、 银行存款总帐进行核对, 如有不符应查明原因及时处理。五、 对库存原材料, 每年年底盘存一次, 据以调整帐务( 成本与库存) 。六、 稽核人员对记帐凭证、 会计帐簿、 会计报表、 纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、 银行存款日记帐等有关财务资料, 除按月进行稽核外, 还可根据需要对上列资料进抽查、 会计、 出纳人员应予支持和配合。七、 稽核人员因工作需, 可向本厂员工开展稽核调查或询问, 有关人员应予以支持和配合, 不得借故推诿、 阻挠。八、 原始凭证和记帐凭证审核内容和方法: 1.查原始凭证的合法性、 合理性。大宗物品必须取得税务发票, 对方如是一般纳税人, 应取得专用发票, 是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票( 6%) 。发票上的物品经本公司需要的东西, 有无批准的购量预算。2.查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品, 购进价与预算、 现实是否相当, 货物是否验收入库等。下载后可任意编辑3.核原始凭证的完整性, 有无购货单位名称、 购货时间、 品名、 规格、 大小写、 复写、 公私章 ; 是否发票联, 有无涂改( 金额涂改要退回重开) 涂改处有盖公章, 审批人是否签名等。4.核记帐凭证的正确性。时间、 编号是否正确, 使用的科目、 方向、 金额是否正确, 大小写是否相符, 摘要记载是否清楚等。九、 复核会计帐簿和会计报表是否正确无误: 1.帐与明细帐是否相符, 摘要栏是否记载得简要明了。2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致, 核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符, 有无更改报表数字, 有无对不同对象使用不同的数字报出。3.对报表之间的数字是否衔接, 前后期之间是否衔接。十、 稽核人员应兢业、 执法, 发现问题应及时处理, 并为老板、 总经理汇报, 取得支持。3
