下载后可任意编辑财务管理稽核审计实施方案12024 年 4 月 19 日XX 市农村信用社财务会计管理专项稽核审计实施方案根据省联社 稽核审计工作计划安排，为做好对全市 农村信用社财务会计管理及执行情况的合规性、真实性稽核审计工作，根据《云南省农村信用社财务会计管理专项稽核审计方案》及稽核审计法律规范的要求，制定本工作方案。一、稽核审计目的经过对全辖农村信用社 财务会计管理及执行情况的合规性和真实性进行稽核审计，查明全市农村信用社资产、负债、损益的真实性，核实盈亏，评价效益，整改法律规范财务会计核算工作，进一步法律规范经营行为，完善自我约束机制，提升财务会计管理水平，增强控制和化解农村信用社金融风险的能力，促使全市农村信用社财务会计核算工作逐步向法律规范化、制度化迈进。下载后可任意编辑二、稽核审计对象普洱市辖内各县（区）农村信用合作联社。三、稽核审计范围全辖农村信用社 的资产、负债和损益业务，重大问题可追溯到以前年度或延伸至检查日止。稽核审计的重点是：各联社财务会计核算的管理和各项规章制度的执行情况；各项业务经营指标的完成情况和收入、支出、费用、存款、不良贷款、应收应付款等的管理及核算情况。突出对 各项业务收入、业务支出、新增不良贷款以及“三项制度”改革试点单位各项经营指标完成情况和薪酬分配执行情况的真实性和合规性的稽核审计。四、稽核时间及方式从 3 月至 10 月，实行现场稽核方式。五、稽核审计内容及要点32024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑（一）财务会计的组织和内控管理情况1、财务会计管理机制和财务组织形式、规章制度建设及执行情况；一是检查财务会计管理相关制度的建立及转发情况。二是调阅理事会会议记录、社务会会议记录、党支部会议记录、贷审会会议记录，重点查阅 第四季度季及 第一季度的记录，查看是否有讨论违规开支费用、突击办理贷款、调整利润、调整存款等信息，结合分析进行稽核审计。2、查阅相关会议记录及相关文件，分析评价联社财务审批委员会的组织及履职情况。3、查阅稽核审计组织开展情况及相关资料，检查职能部门对日常对财务会计的业务检查情况及内部稽核审计情况。4、在评价被查联社财务会计的组织管理情况及内控管理情况的基础上，分析该社内控方面的薄弱环节及风险点，并对风险点42024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑进行重点稽核审计。（二）财务会计内控管理的稽核审计1、核算管理的稽核审计主要是...
