下载后可任意编辑出纳日常工作流程及方法12024 年 6 月 23 日下载后可任意编辑 第一章 出纳日常工作流程及方法1.1 出纳的职责权限及岗位要求 1.2 出纳必备的会计基础知识 1.3 出纳的工作流程及方法 1.4 出 纳 人 员 的 职 业 进 展 与 从 业 准 备 1.1 出纳的职责权限及岗位要求 一、 出纳人员的职责 ( 一 ) 办 理 现 金 和 银 行 存 款 有 关 业 务 ( 外 汇 ) ( 二) 保管库存现金和各种有价证券、 保管有关印章、 空白票据 二、 出纳人员的权限 新 理 念 : 参 加 货 币 资 金 计 划 管 理 三、 出纳人员的工作要求 ( 一 ) 出 纳 人 员 应 具 备 的 专 业 技 能 要 求 ( 二 ) 出 纳 人 员 应 具 备 较 强 的 安 全 意 识 1.2 出纳必备的会计基础知识 一、 原始凭证 原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、 完整性审核、 合法性审核和合理性审核四个方面。 二、 出纳填制的记账凭证22024 年 6 月 23 日下载后可任意编辑 ( 一) 收款凭证 ( 二) 付款凭证 对于涉及现金和银行存款之间的经济业务, 为了避开重复记账 , 一 般 只 编 制 付 款 凭 证 , 不 编 制 收 款 凭 证 。 ( 三) 通用记账凭证 三、 出纳的账簿 ( 一) 现金日记账 ( 二) 银行存款日记账 ( 三) 备查簿 四、 出纳报告 出纳记账后, 应根据现金日记账、 银行存款日记账等核算资料, 定期编制”出纳报告表”, 报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。 1.3 出纳工作流程及方法 一、 出纳账务处理程序 ( 一) 办理收付款业务 书写要求: 小写金额用阿拉伯数字逐个书写, 不得写连笔字, 在金额前要填写人民币符号”￥”, 人民币符号”￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白, 金额数字一律填写到角分, 无角分的, 写”O0”或符号”一”, 有角无分的, 分位写”0”, 不得用符号”一”; 大写金额用汉字壹、 贰、 叁、 肆、 伍、 陆、 柒、 捌、 玖、 拾、 佰、 仟、 万、 亿、 元、 角、 分、 零、 整等, 32024 年 6 月 23 日下载后可任意编辑一律用正楷或行书字书写, 大写金额前未印有”人民币”字样的, 应加写”人民币”三个字, ”人民币”字样和大写金额之间不得留有空白, 大写金额到元或角为止的, 后面要写”整”或”正”字 , 有 分 的 , 不 写 ” ...
