下载后可任意编辑审计管理流程教材12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑审计管理15．1 审计管理业务流程15．1．1 内部审计管理流程22024 年 4 月 19 日 部门步骤总经理总结审计阶段准备审计阶段实施审计阶段关键步骤说明审计部主管审计工作组① 根据审计任务和企业规划 , 审计部主管负责组建审计工作组② 根据审计任务和被审计单位的实际情况,审计工作组制定审计方案 , 而后交审计部主管审核再交总经理审批③ 审计工作组设计审计工作所用表单④ 审计工作组向被审计单位签发审计通知单⑤ 审计工作组根据计划方案展开各项现场审计⑥ 审计工作组在审计过程中如实记录审计结果⑦ 审计工作组组长根据审计结果编制审计底稿 , 交审计部主管审核⑧ 审计工作组组长编制审计报告 , 总结审计工作 , 呈交审计部主管审核和总经理审批⑨ 审计工作组根据审核审批意见向被审计单位反馈审计结果⑩ 审计工作组将审计工作资料整理、存档① 组织成立审计小组⑩ 整理、归档⑨ 反馈审计结果审批审核② 制定审计方案③ 设计工作表单④ 签发审计通知单⑤ 全面开展审计工作⑥ 做审计工作记录⑧ 编制审计报告⑦ 编制审计底稿审核审批提出审核意见审核下载后可任意编辑32024 年 4 月 19 日审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标1 ．确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整2 ．确定长期借款的年末余额是否正确3 ．确定长期借款在会计报表上是否充分披露审计工作组组长填写审计记录, 交上级审批填写审计记录明确审计目标长期借款加计、账目核对猎取或编制本年度的长期借款明细表, 复核各项数值的加计是否正确, 并与明细账、总账的余额核对是否相符1 ．对年度内增加的长期借款, 检查借款合同和授权批准, 了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率, 并与相关会计记录进行核对2 ．向银行或其它债权人函证重
