常规审计方案

下载后可任意编辑常规审计方案12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑 湖南中信通信有限公司HuNan Citic Networks Communication Co.,LTD 常规审计方案编制人:陈志辉二零零六年二月五日批准人:二零零 年 月 日（引 言）根据省公司年度审计计划安排，拟定于 2 月 10— 5 月 30 日对所有分公司进行年度常规审计。根据《湖南中信通信有限公司内部审计制度》相关规定，制订本方案。本方案对 常规审计所涉及的所有分公司审计项目起指导和法律规范作用，审计组在执行具体审计任务时，可结合各分公司实际情况并综合分析单个审计项目的复杂性、重要性水平及风险程度决定是否制定具体项目审计计22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑划或方案。目 录一.审计的目标和范围4二.审计方法和主要程序5三.人员配备及时间预算8四.工作流程图10审计的目标和范围（一）常规审计项目目标本年度常规审计项目目标旨在评价分公司 日常经营状况及经济效益评价公司各业务流程内部控制是否建立良好评价各业务流程运行与公司制度、程序遵循情况评价分公司项目管理力度和执行效果合理改进和加强各业务流程控制，完善风险管理机制，提高公司经济业务的营运效率和效果32024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑（二）审计范围本年度常规审计范围将涵盖所有分公司，涉及到内部控制测试时将根据各业务流程管理控制的组织结构和管理模式进行调整，涵盖范围将扩大到省公司相关管理职能部门。本次常规审计将包括以下范围在内的审计检查：内部控制测试，测试分公司内部控制的合理建立和执行情况，重点关注：分公司内部控制环境收入与回款业务循环内部控制执行情况存货管理控制项目投资管理资金计划控制财务报表年审，主要审查资产、负债及所有者权益的真实、合法和完整，包括：42024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑重要会计科目余额在报表上的正确披露会计政策的正确选用费用的正确归集与摊销资产计价方法的正确性收入、成本核算的及时、完整及合理性往来帐目的审计与分析年度经营效益审查与分析审计方法和主要程序（一）审计方法本年度常规审计将主要集中在上述范围内关键控制点和存在重大风险的领域，为保证时间和资源的合理利用，并取得预期工作效果，主要将采纳的审计方法包括：业务风险与控制点分析为获得对有关业务流程的了解和对相关风险和控制点进行初步评52024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑价，内部审计人员将与业务流程负责人进行访谈...