现金流量表编制一、经营活动（1）收到现金1 销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入 +销项税金 +其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初 - 末）+应收票据（初 - 末）+预收帐款（末 -初） +本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） - 本期计提的坏帐准备 - 本期核销坏帐 - 现金折扣 - 票据贴现利息支出 - 视同销售的销项税 - 以物抵债的减少 +收到的补价2 税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3 收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1 购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本 +进项税金 +其他业务支出（不含租金）+存货（末 - 初） +应付帐款（初 - 末）+应付票据（初 - 末）+预付帐款 （末 - 初）+存货损耗 +工程领用、投资、赞助的存货 - 收到非现金抵债的存货 - 成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）- 接受投资、 捐赠的存货 - 视同购货的进项税+支付的补价2 支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初 - 末） +应付福利费减少（初 - 末）3 支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期， 不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税 +主营业务税金及附加 +已交增值税等4 支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1 收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金 （不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期...
