现金流量表编制方法与计算公式大全一、主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额 -应收票据期末余额 )+(应收账款期初余额 -应收账款期末余额 )+(预收账款期末余额-预收账款期初余额 )-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额 -应收补贴款期末余额 )+补贴收入 +所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入 (公式一 )具体操作中， 由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二 )=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本 +(存货期末余额 -存货期初余额 )〕×(1+16%)+其他业务支出 (剔除税金 )+(应付票据期初余额 -应付票据期末余额 )+(应付账款期初余额 -应付账款期末余额 )+(预付账款期末余额 -预付账款期初余额 )5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数 +管理费用中“养老保险金” 、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金” +成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数 +“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出 (剔除固定资产处置损失 )+管理费用 (剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等 )+营业费用、成本及制造费用 (剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、主表的“投资活动产生的现金流量净额”1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数 -短期投资期末数 )+(长期股...
