下载后可任意编辑汇总审计报告心得12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑关于……有限公司的常规审计报告（摘要版）wh 审字【 】008 号%……%审计委员会：根据集团公司审计工作计划安排，我们于 8 月 23 日至 8 月 31日对
有限公司 1 月 1 日至 9 月 30 日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况进行了调阅审计
当前审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、略 被审计单位基本情况二、略 公司整体经营情况三、 审计发现问题、风险分析及改进建议(一) 会计核算方面的问题22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑1、 未对“应收账款”计提坏账准备《会计核算制度》规定“根据每月当期应收账款及其它应收款合计金额的 4%计提坏账准备，计入当期损益”；但审计发现财务账面一直未计提坏账准备
我们认为应收账款的账务处理未能体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚增利润，导致报表有误
建议根据制度和准则的要求，按期计提坏账准备
2、 “存货跌价准备”的计提有误《会计核算制度》规定“存货跌价准备：按当期期末库存金额的 5
计提，累计存货跌价准备金额达到当期存货金额的 20%时，能够不再计提”
但该司 3 月底和 6 月底在存货跌价准备金额都超过存货金额 20%的情况下继续根据 5
计提了存货跌价准备；且32024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑是根据期末存货的总额计提，未能采纳商品型号或类别按成本价与市场价孰低的计提方法
我们认为存货跌价准备账务处理未能真正体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚减当期利润，导致报表有误
建议根据制度和准则的规定，准确计提存货跌价准备
3、 损益结算及分配处理不法律规范且违反国家法律规定为了保护债权人和股东的利益，法律法规就公司的收益分配作出了规定，公司的收益分配政策必须符合相关法律法律规范的
