购入资产质量可满足项41分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。2根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。3取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。4了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组织架构和管理模式（如：集中米购或分散米购）及在物资采购架构中各级公司的职责分工。资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记内部控制审计审计方案资本性支出业务流程审计方案单位名称中国网络通信集团公司审计覆工作底填写人盖期间审阅人稿编号日期资本性支出采购遵循公司管理制度和规定进行合格供应商的选择资本性支出采购以公平交易价格进行与供应商关系资本性支出购入资产质量得以保证成本控制录及时、真实、准确和完整，并符合有关会计准则的要求202,1供应商选择可能未建立在公平公正基础之上;2,合格供应商名录的建立和修订可能未经充分授2,2,采购人员可能未就其与供应商的利益冲突做出充分声2,11,1采购价格可能未以公平交易价格确定;11大量计划外采购可能导致资源的不合理利用;1对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的发生有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录对个别供应商可能存在依赖性可能未能对供应商表现进行定期评价，以保证供应商资质的延续性；资本性支出可能未经适当授权或批准采购合同的签订可能不符合现行法律法规采购合同可能未能予以良好和保密保管;资本性支出采购设备种类及质量可能不能满足特定项目的需求；采购合同进度可能未被有效跟进，以确保与工程进度的配合；资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录可能不及111114,54,5时、真实、准确和完整；IIII1-I 采购支付可能未按照发票金额及合同约定进行并经充分授权；I 可能出现重复付款；I「可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、保养和授］I 权的职责分离；I「对财务管理系统和资本性支出相关管理系统的访问和修改可II能未经授权；iLi 资本性支出实际执行成本可能超出预计或经批准的成本范围；IIiLI 可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。201I单位名称中国网络通信集团公司审计覆¥甘口 E工作底壬吉生 1 口子流程立项和招标盖期间填写人彳稿编号日期n 了解并记录立项和招标相关流程，确定相关控制|点是否设计存在，是否可满足相应目标；IIn 选取样本进行穿行测试，对...
