利润表和资产负债表编制综合题1．北方有限责任公司（以下简称北方公司）为增值税一般纳税人，2008年11月30日的科目余额表如下表所示。科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额银行存款27000短期借款17500交易性金融资产800应付账款10000应收账款20000预收账款25600坏账准备80应交税费2500预付账款3500应付利息3920原材料10000实收资本120000库存商品45000资本公积9000持有至到期投资27000盈余公积2200固定资产64000利润分配4950累计折旧13000本年利润10000在建工程16450合计21375013080合计2500203170北方公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品共计售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。借：应收账款29250贷：主营业务收入25000应交税费——增——销项4250借：主营业务成本21000贷：库存商品21000假定：该企业库存商品采用售价金额法核算，月末商品进销差价率为：借：主营业务成本25000贷：库存商品2500025000*20%=5000实际成本=25000-5000=20000借：商品进销差价5000贷：主营业务成本5000（2）收回以前年度已核销的坏账4800元。借：应收账款4800贷：坏账准备4800借：银行存款4800贷：应收账款4800（3）向承包商预付工程款6500元。借：预付账款6500贷：银行存款6500（4）计提本月固定资产折旧1250元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用2000元。借：管理费用1250贷：累计折旧1250借：管理费用2000贷：银行存款2000（5）购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，用银行存款支付。借：交易性金融——成本5000投资收益60贷：银行存款5060（6）本月支付已计提的短期借款利息3920元。借：应付利息3920贷：银行存款3920（7）用银行存款偿还短期借款5500元。借：短期借款5500贷：银行存款5500（8）发生财务费用283元，均以银行存款支付。借：财务费用283贷：银行存款283（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的0.4%计提坏账准备。应收账款余额=20000+29250+4800-4800=49250坏账准备应有余额=49250*0.4%=197坏账准备已有余额=80+4800=4880转回坏账准备=4880-197=4683借：坏账准备4683贷：资产减值损失4683（10）公司所得税税率为25%，1—11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为2500元，已用银行存款缴纳。借：所得税费用2500贷：应交税费——所得税2500借：应交税费——所得税2500贷：银行存款2500损益结转：借：资产减值损失4683主营业务收入25000贷：本年利润29683借：本年利润24593+2500=27093贷：主营业务成本21000管理费用3250投资收益60财务费用283所得税费用2500本年利润月末余额=10000+29683-27093=12590（11）按全年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；12月净利润=25000-21000-1250-2000-60-283+4683-2500=2590全年净利润=10000+2590=12590借：本年利润12590贷：利润分配——未分配利润12590借：利润分配——计提法定盈余公积12590*10%=1259——计提任意盈余公积630贷：盈余公积1889借：利润分配——未分配利润1889贷：利润分配——计提法定盈余公积12590*10%=1259——计提任意盈余公积630（2）根据上述资料，填制北方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：①货币资金②交易性金融资产③应收账款④存货⑤持有至到期投资⑥固定资产⑦在建工程⑧短期借款⑨应付利息⑩应交税费资本公积未分配利润货币资金=27000+4800-6500-3920-5500-283-2500=13097交易性金融资产=800+5000=5800应收账款（净额）=20000+29250+4800-4800-（80+4800-4683）=存货（净额）=10000+45000-21000-0=34000持有至到期投资（净额）=27000-0=27000固定资产（净额）=64000-（13000+1250）在建工程=16450短期借款=17500+0-5500=12000应付利息=3920+0-3920=0应交税费=-2500+4250+2500-2500=1750资本公积=9000未分配利润=4950+12590-1889=2．甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2008年11月30日损益类有...
